年會(huì)獎(jiǎng)品應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”科目。具體選擇哪個(gè)科目取決于獎(jiǎng)品的性質(zhì)和用途。如果獎(jiǎng)品是為了獎(jiǎng)勵(lì)管理層或內(nèi)部員工，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。如果是用于市場推廣或獎(jiǎng)勵(lì)銷售團(tuán)隊(duì)的獎(jiǎng)品，則應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

購買年會(huì)獎(jiǎng)品：

　　借：庫存商品

　 　貸：銀行存款

發(fā)放年會(huì)獎(jiǎng)品

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—職工福利費(fèi)

　　 貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付福利費(fèi)

【問題】年會(huì)獎(jiǎng)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程？

首先要區(qū)分是禮品給員工的還是禮品贈(zèng)與員工的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直接替員工個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報(bào)個(gè)稅時(shí)候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額，再申報(bào)扣除，作為工資薪金扣除。如果是給客戶的一般視同招待費(fèi)用，其他人員或客戶需要按偶然所得繳納個(gè)稅，個(gè)稅處理類似員工的分錄，但是申報(bào)類目不同按偶然所得，

直接替其他個(gè)人承擔(dān)的個(gè)稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報(bào)個(gè)稅時(shí)候?qū)⒍Y品金額轉(zhuǎn)換為稅后金額，再申報(bào)扣除。

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【問題】年會(huì)獎(jiǎng)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理分析？

首先，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)禮品總價(jià)值記錄出禮品購買入庫的報(bào)銷單，并保存相關(guān)憑證。其次，財(cái)務(wù)部門需配合組織人事部來辦理禮品發(fā)放以及領(lǐng)取禮品的過程，并將禮品發(fā)放登記到當(dāng)年資產(chǎn)財(cái)務(wù)憑證中。最后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好禮品對賬工作，針對公司每一個(gè)年會(huì)員工所領(lǐng)取禮品金額做實(shí)際記賬處理。除此以外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)確保在公司年會(huì)禮品的發(fā)放過程中，真正到達(dá)擬定要求的人員，避免因此造成公司財(cái)務(wù)損失。此外，在禮品發(fā)放的過程中，要求財(cái)務(wù)部門掌握總結(jié)的報(bào)銷單，對禮品清單中費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)和對賬進(jìn)行清晰的記錄，以及對重要禮品的納稅情況進(jìn)行及時(shí)和準(zhǔn)確的交稅處理，以保證公司財(cái)務(wù)正確管理。

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

不過，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法只允許用一次。

例如，2025年1月，劉女士取得年終獎(jiǎng)6萬元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。在計(jì)算稅款時(shí)，第一步，以全年一次性獎(jiǎng)金收入6萬元除以12個(gè)月，得到5000元；第二步，從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表中，查找5000元對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，分別為10%和210；第三步，用6萬元的獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額。即60000×10%-210=5790（元），也就是說，劉女士的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5790元。

另外，劉女士也可以選擇將這筆6萬元的年終獎(jiǎng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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【問題】年終獎(jiǎng)個(gè)稅匯算清繳稅率？

根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

【問題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅稅率？

個(gè)人年終獎(jiǎng)金需要計(jì)入綜合所得要納稅，適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。而應(yīng)按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除等扣除后的余額。

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

1.雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

2.雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。

【問題】個(gè)稅匯算清繳時(shí)年終獎(jiǎng)如何申報(bào)最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎(jiǎng)的收入額減除費(fèi)用六萬元以及公積、養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等計(jì)算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無需繳納個(gè)人所得稅了。

【問題】年終獎(jiǎng)的個(gè)稅分錄怎樣做？

關(guān)于年終獎(jiǎng)的會(huì)計(jì)分錄是：

借：管理費(fèi)用-年終獎(jiǎng)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資