對(duì)于只有本公司員工參與的年會(huì)，其獎(jiǎng)品計(jì)入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)科目，

借：管理費(fèi)用—職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

年終獎(jiǎng)品扣稅會(huì)計(jì)分錄

禮品贈(zèng)與員工的話，如果是對(duì)方支付個(gè)稅：

【問(wèn)題】年會(huì)獎(jiǎng)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理工作？

如果是禮品給員工的話：

借：管理費(fèi)用—職工福利

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

【問(wèn)題】公司獎(jiǎng)品扣個(gè)稅？

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第八條第（一）項(xiàng)規(guī)定，工資、薪金所得，指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎(jiǎng)品應(yīng)按取得工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

如果是通過(guò)抽獎(jiǎng)給其他個(gè)人（非本公司員工）發(fā)放獎(jiǎng)品，應(yīng)當(dāng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅。

偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。 所以，個(gè)人取得中獎(jiǎng)等偶然性質(zhì)的所得，應(yīng)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅怎么做分錄？

先計(jì)提：

借：相關(guān)成本費(fèi)用科目

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳時(shí)年終獎(jiǎng)如何申報(bào)最劃算？

情況一：如果年度包括年終獎(jiǎng)的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及公積、養(yǎng)老保險(xiǎn)等專項(xiàng)扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除等計(jì)算得到的應(yīng)納稅所得額小于等于0的話，應(yīng)選擇“并入綜合所得”，這樣就無(wú)需繳納個(gè)人所得稅了。

【問(wèn)題】年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號(hào)所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

成年人的快樂(lè)也很簡(jiǎn)單，比如一個(gè)大大的年終獎(jiǎng)，能瞬間治愈很多不開(kāi)心。但是小編提示大家高興之余也不要忘記繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)橐婪ɡU納個(gè)人所得稅是我們每個(gè)公民的義務(wù)?？靵?lái)和小編一起看看在會(huì)計(jì)實(shí)操中，年終獎(jiǎng)到底要不要并入綜合所得吧！

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》

（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）

一、 全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。

上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

……

五、 雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

每到年末，最讓人期待的莫過(guò)于年終獎(jiǎng)了，年終獎(jiǎng)是單位對(duì)員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵(lì)員工努力工作的獎(jiǎng)品。年終獎(jiǎng)一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個(gè)人所得稅，但作為全年一次性獎(jiǎng)金，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅該如何繳納呢？年終獎(jiǎng)個(gè)稅又是否需要參加匯算清繳呢？

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）相關(guān)規(guī)定，居民在2021年12月31日前取得的全年一次性獎(jiǎng)金，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照相應(yīng)的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

溫馨提示：全年一次性獎(jiǎng)金也可選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

小劉12月收到了公司年終獎(jiǎng)37 000元，小劉12月工資4 000元，根據(jù)2018年10月個(gè)人所得稅新規(guī)規(guī)定，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整為5 000元，因此，小劉需要繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：