年終將至，每到這時大家都繁忙了起來，財務人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌，卻也有讓人萬分期待的年終獎隨之而來，年終獎作為公司對忙碌一年員工的犒勞，也是員工個人所得的一部分，既然是個人所得納稅必不可少。那么，在會計實務?中，年終獎個稅該如何繳納呢？
更新時間：2023-02-21 13:47:26 查看全文>>
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年會獎品計入什么費用
查看全文>>對于只有本公司員工參與的年會，其獎品計入到管理費用-福利費科目，
借：管理費用—職工福利
貸：應付職工薪酬—職工福利
借：應付職工薪酬—職工福利
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
年終獎品扣稅會計分錄
禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：
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年會獎品如何進行賬務處理流程
查看全文>>【問題】年會獎品如何進行賬務處理流程？
首先要區(qū)分是禮品給員工的還是禮品贈與員工的進行會計處理，直接替員工個人承擔的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報個稅時候將禮品金額轉換為稅后金額，再申報扣除，作為工資薪金扣除。如果是給客戶的一般視同招待費用，其他人員或客戶需要按偶然所得繳納個稅，個稅處理類似員工的分錄，但是申報類目不同按偶然所得，
直接替其他個人承擔的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報個稅時候將禮品金額轉換為稅后金額，再申報扣除。
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年終獎繳納個稅屬于哪一項
查看全文>>【問題】年終獎繳納個稅屬于哪一項？
屬于個人所得稅。
年終獎屬于綜合所得里的工資獎金，要并入工資進行申報。
根據(jù)國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)〔2005〕9號）
全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。
根據(jù)財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知 （財稅〔2018〕164號）
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員工獎品需要交個稅嗎
查看全文>>【問題】員工獎品需要交個稅嗎？
個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得?！敦斦?、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”，應并入取得獎品當月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品，則應按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。
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年終獎繳納個稅怎么做分錄
查看全文>>【問題】年終獎繳納個稅怎么做分錄？
先計提：
借：相關成本費用科目
貸：應付職工薪酬
發(fā)放時：
借：應付職工薪酬
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個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算
查看全文>>【問題】個稅匯算清繳時年終獎如何申報最劃算？
情況一：如果年度包括年終獎的收入額減除費用六萬元以及公積、養(yǎng)老保險等專項扣除以及子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除等計算得到的應納稅所得額小于等于0的話，應選擇“并入綜合所得”，這樣就無需繳納個人所得稅了。
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年終獎怎么算個稅
查看全文>>【問題】年終獎怎么算個稅？
居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
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年終獎的個稅分錄怎樣做
查看全文>>【問題】年終獎的個稅分錄怎樣做？
關于年終獎的會計分錄是：
借：管理費用-年終獎
貸：應付職工薪酬-工資
發(fā)放時：
借：應付職工薪酬-工資
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