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應(yīng)付賬款期初余額為負(fù)數(shù)需要重新進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整嗎？

應(yīng)付賬款是用以核算企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買(mǎi)材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買(mǎi)賣(mài)雙方在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。應(yīng)付賬款期初余額為負(fù)數(shù)也需要重新進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。重分類(lèi)調(diào)整就是將往來(lái)賬款中的負(fù)數(shù)進(jìn)行重分類(lèi)，使該科目不再有負(fù)數(shù)掛賬的情況。

更新時(shí)間：2023-02-25 12:33:50 查看全文>>

六種往來(lái)款的賬務(wù)處理

【問(wèn)題】六種往來(lái)款的賬務(wù)處理？
一般納稅人企業(yè)采購(gòu)商品發(fā)生的往來(lái)，
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)售商品發(fā)生的往來(lái)，
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審計(jì)中應(yīng)收賬款的抽憑要點(diǎn)有哪些

【問(wèn)題】審計(jì)中應(yīng)收賬款的抽憑要點(diǎn)有哪些？
（1）考慮到已執(zhí)行了函證及替代性測(cè)試，借方發(fā)生額與收入進(jìn)行了勾稽，側(cè)重于選取摘要及對(duì)方科目異常的憑證以及貸方發(fā)生額（回款真實(shí)性）進(jìn)行檢查。
（2）對(duì)借方重點(diǎn)關(guān)注后附單據(jù)（發(fā)票以及能證明商品風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的原始憑證，比如簽收單、物流單據(jù)、出庫(kù)單等）是否完整，是否與掛賬客戶(hù)名稱(chēng)一致，是否存在與營(yíng)業(yè)收入無(wú)關(guān)的往來(lái)等，貸方發(fā)生額重點(diǎn)關(guān)注是否存在不正常的回款方式，是否存在回款方與掛賬客戶(hù)名稱(chēng)不一致的情況等，如果不一致，記賬憑證后應(yīng)該有說(shuō)明，如果沒(méi)有說(shuō)明則應(yīng)進(jìn)一步追查。
（3）替代測(cè)試檢查與抽憑底稿關(guān)注點(diǎn)一致。
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貨幣資金穿行測(cè)試選應(yīng)收賬款銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用嗎

【問(wèn)題】貨幣資金穿行測(cè)試選應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售費(fèi)用，管理費(fèi)用，每月都選了這3個(gè)科目，合適嗎？
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做盡調(diào)時(shí)怎么發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款混用的情況

【問(wèn)題】做盡調(diào)時(shí)，請(qǐng)問(wèn)怎么發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款混用的情況?
應(yīng)付賬款核算內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的采購(gòu)活動(dòng)，其他應(yīng)付款核算代收代付的款項(xiàng)，這兩個(gè)科目有余額，與企業(yè)詢(xún)問(wèn)余額形成的業(yè)務(wù)是什么，關(guān)注是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，檢查相關(guān)業(yè)務(wù)合同等，涉及存貨的，檢查存貨入庫(kù)情況。
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歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函應(yīng)該如何處理

歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函應(yīng)該如何處理？是不是要把替代的程序刪掉？
尊敬的學(xué)員，您好：
在歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函都要進(jìn)行歸檔，不允許把替代程序刪掉。在歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函，因已完成最終審計(jì)檔的歸整工作，不得在規(guī)定的保存期屆滿(mǎn)前刪除或廢止任何性質(zhì)的工作底稿，所以不能刪除替代審計(jì)程序的工作底稿。歸檔期后收到應(yīng)收賬款詢(xún)證函回函需要?dú)w檔，并且需記錄歸檔底稿增加的理由及增加的人員和時(shí)間、復(fù)核的人員和時(shí)間。
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如何消掉其他應(yīng)付款貸方余額

公司法人其他應(yīng)付款貸方掛的余額太多，可以通過(guò)什么方式消掉?
尊敬的學(xué)員，你好：
如果后期不還給法人就轉(zhuǎn)到實(shí)收資本，或者把其他應(yīng)收余額掛的法人和其他應(yīng)付核銷(xiāo)一下。
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成本與應(yīng)付賬款的勾稽關(guān)系

生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用科目的借方發(fā)生額，與應(yīng)付賬款發(fā)生額有什么勾稽關(guān)系？
尊敬的學(xué)員，您好：
如果企業(yè)記賬邏輯是發(fā)生成本費(fèi)用直接掛賬應(yīng)付賬款，支付時(shí)沖減應(yīng)付賬款，而不是直接計(jì)入成本費(fèi)用，應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額÷（1+增值稅稅率）就等于計(jì)入成本費(fèi)用的金額。
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應(yīng)付賬款打了五折,怎么做分錄

應(yīng)付賬款打了5折，怎么做分錄呢？
尊敬的學(xué)員，你好：
這屬于現(xiàn)金折扣，實(shí)務(wù)中，財(cái)務(wù)費(fèi)用一般記借方紅字，即：
借：應(yīng)付賬款
財(cái)務(wù)費(fèi)用（紅字）
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