執(zhí)行函證的樣本未回函的需要全部執(zhí)行替代測試，形成余額的業(yè)務都要檢查，包括以前年度發(fā)生業(yè)務形成的余額。
更新時間：2023-03-02 13:19:15 查看全文>>
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往來款會計怎么做賬
查看全文>>【問題】往來款會計怎么做賬？
一般納稅人企業(yè)采購商品發(fā)生的往來，
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
一般納稅人企業(yè)銷售商品發(fā)生的往來，
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六種往來款的入賬處理方法
查看全文>>【問題】六種往來款的入賬處理方法？
（1）企業(yè)采購存貨
借：原材料/庫存商品等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
（2）銷售貨物
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往來款項怎么賬務處理
查看全文>>【問題】往來款項怎么賬務處理？
一般納稅人企業(yè)采購商品發(fā)生的往來，
借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
一般納稅人企業(yè)銷售商品發(fā)生的往來，
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收不回來的應收賬款想要稅前扣除需要具備什么條件
查看全文>>【問題】收不回來的應收賬款，想要稅前扣除需要具備什么條件？
1.壞賬實際已經(jīng)發(fā)生。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，只有實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，才允許稅前扣除。
【政策依據(jù)】《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2.欠款時間至少1年以上或者甚至3年以上。一年內(nèi)的應收賬款出現(xiàn)了壞賬無法收回，該筆損失是不能稅前扣除的。
【政策依據(jù)】《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定：
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如何消掉其他應付款貸方余額
查看全文>>公司法人其他應付款貸方掛的余額太多，可以通過什么方式消掉?
尊敬的學員，你好：
如果后期不還給法人就轉(zhuǎn)到實收資本，或者把其他應收余額掛的法人和其他應付核銷一下。
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其他應收款和其他應付款需要重分類嗎
查看全文>>其他應收款和其他應付款需要重分類嗎？
尊敬的學員，您好：
需要。但是要注意判斷其款項性質(zhì)，如果確定為代收代付的款項，才能重分類，如果是企業(yè)發(fā)生的未計入成本費用的款項，則需要調(diào)整對應的成本費用科目。
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成本與應付賬款的勾稽關系
查看全文>>生產(chǎn)成本、制造費用科目的借方發(fā)生額，與應付賬款發(fā)生額有什么勾稽關系？
尊敬的學員，您好：
如果企業(yè)記賬邏輯是發(fā)生成本費用直接掛賬應付賬款，支付時沖減應付賬款，而不是直接計入成本費用，應付賬款貸方發(fā)生額÷（1+增值稅稅率）就等于計入成本費用的金額。
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如何區(qū)分預收賬款和其他貨幣資金
查看全文>>這個怎么確定貸方是預收賬款呢？為什么不是其他貨幣資金？如果日常工作中只有這張單子該怎么確定呢？
尊敬的學員，您好：
預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業(yè)預收的貨款待實際出售商品、產(chǎn)品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。
日常工作中您提前收了款項，但是貨沒給對方。
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