【問(wèn)題】小規(guī)模季度開(kāi)票沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)，開(kāi)普票現(xiàn)在是開(kāi)免稅還是開(kāi)1%？

2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【問(wèn)題】異地開(kāi)票，IP地址報(bào)錯(cuò)，該如何處理？

拿稅控盤(pán)和空白發(fā)票在異地開(kāi)出發(fā)票，稅務(wù)局能通過(guò)IP地址監(jiān)測(cè)到。企業(yè)應(yīng)特別注意攜帶空白發(fā)票、稅控盤(pán)異地開(kāi)具發(fā)票存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，不允許跨區(qū)域攜帶空白發(fā)票，自然就不允許跨區(qū)域開(kāi)具。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十五條：除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以規(guī)定跨市、縣開(kāi)具發(fā)票的辦法。可以再咨詢(xún)一下12366或是稅務(wù)局。

【問(wèn)題】合同違約金是否開(kāi)票？

1. 企業(yè)所得稅

依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱(chēng)其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。”

規(guī)定明確表示違約金收入需要繳納企業(yè)所得稅，也沒(méi)有具體情形的區(qū)分。也就是說(shuō)，不管合同是否履行，只要取得違約金，均屬于企業(yè)的其他收入所得，應(yīng)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。

2. 增值稅

超過(guò)離線開(kāi)票限定金額是咋回事？

如何操作領(lǐng)票開(kāi)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

首先要先進(jìn)行票種核定，核定步驟完成之后就可以申領(lǐng)發(fā)票。在發(fā)票系統(tǒng)中，會(huì)有“票種核定”、“增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額申請(qǐng)”、“發(fā)票領(lǐng)用”的操作提示，按照順序進(jìn)行申請(qǐng)即可。

在生活中，發(fā)票是購(gòu)銷(xiāo)商品收付款項(xiàng)的憑證；在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，發(fā)票是企業(yè)稅前抵扣的重要依據(jù)。因此無(wú)論何時(shí)，發(fā)票總與我們息息相關(guān)。那么如果企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生了跨區(qū)，開(kāi)具發(fā)票后，稅款應(yīng)該如何繳納呢？

問(wèn)：小規(guī)模納稅人有個(gè)工程涉及跨區(qū)域，開(kāi)了30萬(wàn)的普票，現(xiàn)在又繼續(xù)開(kāi)了80萬(wàn)的本地票。超過(guò)了免稅額，那之前開(kāi)的30萬(wàn)外地的票需要辦外經(jīng)證和預(yù)繳增值稅嗎？

：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。預(yù)繳稅款規(guī)定如下：

（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

如果清卡是將上月的開(kāi)票信息通過(guò)介質(zhì)加密傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)后將金稅卡的信息清空，再?gòu)男麻_(kāi)始記錄發(fā)票信息。而一個(gè)月里，隨時(shí)都是可以開(kāi)票的。那么如果抄完稅，還沒(méi)有納稅申報(bào)就開(kāi)票了，清卡會(huì)不會(huì)把這個(gè)月開(kāi)的票信息也給清掉了？

尊敬的學(xué)員，你好：

不會(huì)的，本月開(kāi)具的發(fā)票不會(huì)被清空的。清卡并不是清空的意思。

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

月初手中沒(méi)有空白發(fā)票，必須報(bào)稅后才能購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。但是如果月初手中有空白發(fā)票，是不是不用報(bào)稅也可以開(kāi)票?。?/p>

尊敬的學(xué)員，您好：