開具發(fā)票到底屬于進(jìn)項(xiàng)還是銷項(xiàng)，核心看你是發(fā)票的 “開具方” 還是 “取得方”，二者的身份對(duì)應(yīng)不同的屬性，具體區(qū)分如下：

如果你是銷售方 / 服務(wù)提供方 → 開具的發(fā)票屬于銷項(xiàng)當(dāng)你對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)，給購買方開具發(fā)票時(shí)，這張發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額就是銷項(xiàng)稅額。它是你作為納稅人，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅稅額，計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 適用稅率

如果你是購買方 / 服務(wù)接受方 → 取得的發(fā)票屬于進(jìn)項(xiàng)當(dāng)你從外部采購商品、接受勞務(wù)或服務(wù)，收到對(duì)方開具的發(fā)票時(shí)，這張發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額就是進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅一般納稅人來說，符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以用來抵扣自己的銷項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額

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開具發(fā)票時(shí)需要對(duì)方提供的資料，取決于發(fā)票類型和交易對(duì)象(企業(yè) / 個(gè)人)，核心原則是保證發(fā)票信息真實(shí)、完整，具體要求如下：

一、 向個(gè)人開具發(fā)票

只需要對(duì)方的姓名即可，無需提供身份證號(hào)、地址等額外信息。比如個(gè)人在商場(chǎng)買衣服、餐館吃飯索要發(fā)票，報(bào)上自己的姓名，商家就能開具增值稅普通發(fā)票。

二、 向企業(yè) / 單位開具發(fā)票

根據(jù)發(fā)票類型不同，所需資料有差異：

開具增值稅普通發(fā)票至少需要對(duì)方的 單位全稱 和 納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)。地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息不是必填項(xiàng)，如果對(duì)方提供可以填寫，不提供也不影響發(fā)票開具。

開具增值稅專用發(fā)票必須提供完整的 “發(fā)票信息五要素”，缺一不可，否則無法開具：

依據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十四條，開具發(fā)票的核心時(shí)限原則是發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，但該規(guī)定未明確具體到某一時(shí)點(diǎn)，實(shí)務(wù)中需結(jié)合交易場(chǎng)景區(qū)分，同時(shí)存在特殊約束，具體如下：

常規(guī)交易的寬泛時(shí)限

日常零售、服務(wù)等普通交易中，若購買方未主動(dòng)索取發(fā)票，銷售方無需在收款或確認(rèn)收入的瞬間開具。比如超市購物、餐館消費(fèi)時(shí)，商家可在交易后，待消費(fèi)者主動(dòng)索要發(fā)票再開具。而且稅務(wù)申報(bào)表中設(shè)有 “未開具發(fā)票” 欄次，銷售方可先將該筆收入按規(guī)定申報(bào)納稅，后續(xù)補(bǔ)開發(fā)票，這種情況并不違法。

買方索取后的即時(shí)約束

一旦購買方依法索要發(fā)票，銷售方就不能無正當(dāng)理由拖延開具。若此時(shí)拒絕開具或故意拖延，可能構(gòu)成發(fā)票違法行為，面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。例如企業(yè)間合作，采購方為完成財(cái)務(wù)報(bào)銷和成本核算索要發(fā)票，銷售方需及時(shí)開具，不可無故推諉。

特殊業(yè)務(wù)的明確時(shí)限要求

部分特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，發(fā)票開具的時(shí)限有更細(xì)化的規(guī)則：

開具發(fā)票，簡(jiǎn)單來說，就是銷售方（或提供服務(wù)方）根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易，向購買方（或接受服務(wù)方）出具的、具有法律效力的收款及計(jì)稅憑證。

開具發(fā)票是指銷售方在發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照法定格式向購買方出具載明交易信息的書面或電子憑證。這是確認(rèn)收入的法定程序，發(fā)票作為收付款憑證具有法律效力。

開具發(fā)票需如實(shí)填寫所有項(xiàng)目，紙質(zhì)發(fā)票需加蓋專用章，電子發(fā)票需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，收款方應(yīng)在收取款項(xiàng)時(shí)開具發(fā)票，特殊情況下可由付款方開具。

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無票收入可以不交稅嗎

不需要開具發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875 號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除，具有融資費(fèi)用性質(zhì)。銷售方應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，全額開具增值稅發(fā)票，實(shí)際發(fā)生折扣時(shí)無需開具紅字發(fā)票。購買方享受的現(xiàn)金折扣也不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需開具發(fā)票。

現(xiàn)金折扣的核心作用

加速資金回籠：通過優(yōu)惠吸引客戶提前付款，幫助企業(yè)快速收回現(xiàn)金流，緩解資金壓力。

降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)：客戶付款時(shí)間越早，出現(xiàn)拖欠或無法付款的可能性越低，減少企業(yè)壞賬損失。

提升客戶粘性：對(duì)有付款能力的客戶而言，折扣是實(shí)際收益，有助于維持長(zhǎng)期合作關(guān)系。

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