開具發(fā)票時(shí)，勞務(wù)和服務(wù)可從業(yè)務(wù)范圍、稅率、開票規(guī)范三個(gè)核心方面清晰區(qū)分，具體如下：

業(yè)務(wù)范圍

勞務(wù)：在增值稅口徑里僅特指加工、修理修配這兩類和貨物緊密相關(guān)的生產(chǎn)性勞動(dòng)。加工是指受托方按委托方要求，用委托方提供的原料制造貨物并收加工費(fèi)，像代加工機(jī)械零件就屬于這類;修理修配則是修復(fù)損傷、喪失功能的貨物，使其恢復(fù)原狀和功能，比如修理故障的打印機(jī)、損壞的汽車發(fā)動(dòng)機(jī)都在此列，其服務(wù)對(duì)象只能是有形動(dòng)產(chǎn)。

服務(wù)：范圍十分寬泛，涵蓋了生活、生產(chǎn)經(jīng)營中多種無形的非生產(chǎn)性活動(dòng)，具體分為 7 大類。像快遞運(yùn)輸屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，房屋裝修屬于建筑服務(wù)，理財(cái)保險(xiǎn)屬于金融服務(wù)，廣告設(shè)計(jì)屬于現(xiàn)代服務(wù)，餐飲住宿屬于生活服務(wù)等，服務(wù)對(duì)象可涉及有形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及各類行為。

適用稅率

勞務(wù)：稅率相對(duì)單一，加工、修理修配勞務(wù)對(duì)應(yīng)的增值稅稅率一般為 13%，和多數(shù)貨物銷售的稅率保持一致。

服務(wù)：稅率根據(jù)具體服務(wù)類別分檔設(shè)定，差異較大。例如交通運(yùn)輸、建筑服務(wù)等適用 9% 的稅率;而技術(shù)咨詢、餐飲住宿、金融服務(wù)等大多適用 6% 的稅率。

開具發(fā)票到底屬于進(jìn)項(xiàng)還是銷項(xiàng)，核心看你是發(fā)票的 “開具方” 還是 “取得方”，二者的身份對(duì)應(yīng)不同的屬性，具體區(qū)分如下：

如果你是銷售方 / 服務(wù)提供方 → 開具的發(fā)票屬于銷項(xiàng)當(dāng)你對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)，給購買方開具發(fā)票時(shí)，這張發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額就是銷項(xiàng)稅額。它是你作為納稅人，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅稅額，計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 適用稅率

如果你是購買方 / 服務(wù)接受方 → 取得的發(fā)票屬于進(jìn)項(xiàng)當(dāng)你從外部采購商品、接受勞務(wù)或服務(wù)，收到對(duì)方開具的發(fā)票時(shí)，這張發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅額就是進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅一般納稅人來說，符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以用來抵扣自己的銷項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額

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開具發(fā)票時(shí)需要對(duì)方提供的資料，取決于發(fā)票類型和交易對(duì)象(企業(yè) / 個(gè)人)，核心原則是保證發(fā)票信息真實(shí)、完整，具體要求如下：

一、 向個(gè)人開具發(fā)票

只需要對(duì)方的姓名即可，無需提供身份證號(hào)、地址等額外信息。比如個(gè)人在商場(chǎng)買衣服、餐館吃飯索要發(fā)票，報(bào)上自己的姓名，商家就能開具增值稅普通發(fā)票。

二、 向企業(yè) / 單位開具發(fā)票

根據(jù)發(fā)票類型不同，所需資料有差異：

開具增值稅普通發(fā)票至少需要對(duì)方的 單位全稱 和 納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)。地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息不是必填項(xiàng)，如果對(duì)方提供可以填寫，不提供也不影響發(fā)票開具。

開具增值稅專用發(fā)票必須提供完整的 “發(fā)票信息五要素”，缺一不可，否則無法開具：

開具發(fā)票，簡(jiǎn)單來說，就是銷售方（或提供服務(wù)方）根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易，向購買方（或接受服務(wù)方）出具的、具有法律效力的收款及計(jì)稅憑證。

開具發(fā)票是指銷售方在發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照法定格式向購買方出具載明交易信息的書面或電子憑證。這是確認(rèn)收入的法定程序，發(fā)票作為收付款憑證具有法律效力。

開具發(fā)票需如實(shí)填寫所有項(xiàng)目，紙質(zhì)發(fā)票需加蓋專用章，電子發(fā)票需符合稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，收款方應(yīng)在收取款項(xiàng)時(shí)開具發(fā)票，特殊情況下可由付款方開具。

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無票收入可以不交稅嗎

不需要開具發(fā)票。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875 號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除?，F(xiàn)金折扣是債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除，具有融資費(fèi)用性質(zhì)。銷售方應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，全額開具增值稅發(fā)票，實(shí)際發(fā)生折扣時(shí)無需開具紅字發(fā)票。購買方享受的現(xiàn)金折扣也不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需開具發(fā)票。

現(xiàn)金折扣的核心作用

加速資金回籠：通過優(yōu)惠吸引客戶提前付款，幫助企業(yè)快速收回現(xiàn)金流，緩解資金壓力。

降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)：客戶付款時(shí)間越早，出現(xiàn)拖欠或無法付款的可能性越低，減少企業(yè)壞賬損失。

提升客戶粘性：對(duì)有付款能力的客戶而言，折扣是實(shí)際收益，有助于維持長(zhǎng)期合作關(guān)系。

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