開具發(fā)票，簡單來說，就是銷售方（或提供服務(wù)方）根據(jù)實際發(fā)生的交易，向購買方（或接受服務(wù)方）出具的、具有法律效力的收款及計稅憑證。
更新時間：2026-02-02 13:07:15 查看全文>>
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開具發(fā)票時勞務(wù)和服務(wù)怎么區(qū)分
查看全文>>開具發(fā)票時，勞務(wù)和服務(wù)可從業(yè)務(wù)范圍、稅率、開票規(guī)范三個核心方面清晰區(qū)分，具體如下：
業(yè)務(wù)范圍
勞務(wù)：在增值稅口徑里僅特指加工、修理修配這兩類和貨物緊密相關(guān)的生產(chǎn)性勞動。加工是指受托方按委托方要求，用委托方提供的原料制造貨物并收加工費，像代加工機械零件就屬于這類;修理修配則是修復損傷、喪失功能的貨物，使其恢復原狀和功能，比如修理故障的打印機、損壞的汽車發(fā)動機都在此列，其服務(wù)對象只能是有形動產(chǎn)。
服務(wù)：范圍十分寬泛，涵蓋了生活、生產(chǎn)經(jīng)營中多種無形的非生產(chǎn)性活動，具體分為 7 大類。像快遞運輸屬于交通運輸服務(wù)，房屋裝修屬于建筑服務(wù)，理財保險屬于金融服務(wù)，廣告設(shè)計屬于現(xiàn)代服務(wù)，餐飲住宿屬于生活服務(wù)等，服務(wù)對象可涉及有形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及各類行為。
適用稅率
勞務(wù)：稅率相對單一，加工、修理修配勞務(wù)對應的增值稅稅率一般為 13%，和多數(shù)貨物銷售的稅率保持一致。
服務(wù)：稅率根據(jù)具體服務(wù)類別分檔設(shè)定，差異較大。例如交通運輸、建筑服務(wù)等適用 9% 的稅率;而技術(shù)咨詢、餐飲住宿、金融服務(wù)等大多適用 6% 的稅率。
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開具發(fā)票是進項還是銷項
查看全文>>開具發(fā)票到底屬于進項還是銷項，核心看你是發(fā)票的 “開具方” 還是 “取得方”，二者的身份對應不同的屬性，具體區(qū)分如下：
如果你是銷售方 / 服務(wù)提供方 → 開具的發(fā)票屬于銷項當你對外銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)，給購買方開具發(fā)票時，這張發(fā)票對應的稅額就是銷項稅額。它是你作為納稅人，需要向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅稅額，計算公式為：銷項稅額 = 銷售額 × 適用稅率
如果你是購買方 / 服務(wù)接受方 → 取得的發(fā)票屬于進項當你從外部采購商品、接受勞務(wù)或服務(wù)，收到對方開具的發(fā)票時，這張發(fā)票對應的稅額就是進項稅額。對于增值稅一般納稅人來說，符合抵扣條件的進項稅額，可以用來抵扣自己的銷項稅額，計算公式為：應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額
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開具發(fā)票需要對方提供什么資料
查看全文>>開具發(fā)票時需要對方提供的資料，取決于發(fā)票類型和交易對象(企業(yè) / 個人)，核心原則是保證發(fā)票信息真實、完整，具體要求如下：
一、 向個人開具發(fā)票
只需要對方的姓名即可，無需提供身份證號、地址等額外信息。比如個人在商場買衣服、餐館吃飯索要發(fā)票，報上自己的姓名，商家就能開具增值稅普通發(fā)票。
二、 向企業(yè) / 單位開具發(fā)票
根據(jù)發(fā)票類型不同，所需資料有差異：
開具增值稅普通發(fā)票至少需要對方的 單位全稱 和 納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)。地址、電話、開戶行及賬號等信息不是必填項，如果對方提供可以填寫，不提供也不影響發(fā)票開具。
開具增值稅專用發(fā)票必須提供完整的 “發(fā)票信息五要素”，缺一不可，否則無法開具：
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開具發(fā)票有時間限制嗎
查看全文>>依據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第二十四條，開具發(fā)票的核心時限原則是發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時，但該規(guī)定未明確具體到某一時點，實務(wù)中需結(jié)合交易場景區(qū)分，同時存在特殊約束，具體如下：
常規(guī)交易的寬泛時限
日常零售、服務(wù)等普通交易中，若購買方未主動索取發(fā)票，銷售方無需在收款或確認收入的瞬間開具。比如超市購物、餐館消費時，商家可在交易后，待消費者主動索要發(fā)票再開具。而且稅務(wù)申報表中設(shè)有 “未開具發(fā)票” 欄次，銷售方可先將該筆收入按規(guī)定申報納稅，后續(xù)補開發(fā)票，這種情況并不違法。
買方索取后的即時約束
一旦購買方依法索要發(fā)票，銷售方就不能無正當理由拖延開具。若此時拒絕開具或故意拖延，可能構(gòu)成發(fā)票違法行為，面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰。例如企業(yè)間合作，采購方為完成財務(wù)報銷和成本核算索要發(fā)票，銷售方需及時開具，不可無故推諉。
特殊業(yè)務(wù)的明確時限要求
部分特定業(yè)務(wù)場景下，發(fā)票開具的時限有更細化的規(guī)則：
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