業(yè)務(wù)招待費(fèi)要區(qū)分是否屬于交際應(yīng)酬消費(fèi)還是其他。 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
更新時(shí)間：2023-04-11 11:44:25 查看全文>>
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理
查看全文>>【問(wèn)題】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理？
①貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
②貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
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集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
查看全文>>【問(wèn)題】集體福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄？
用于集體福利進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理是：
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況
查看全文>>需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：
1.企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。
其中涉及到的固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述項(xiàng)目的，如果時(shí)兼用情況，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購(gòu)入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除。
2.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失
購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒(méi)收、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3.出口企業(yè)，不得免征和抵扣的稅額，也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。
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網(wǎng)約車電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎
查看全文>>【問(wèn)題】網(wǎng)約車電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？
按照最新的稅法，2019年4月1日起旅客運(yùn)輸納入了增值稅的可抵扣范圍，但不是旅客運(yùn)輸所有的票證都可以抵扣的，那得要區(qū)分，如果你是坐高鐵、飛機(jī)、輪船、火車，那像這一類票證上面是有旅客姓名的，這一類是可以抵扣，當(dāng)然飛機(jī)票，火車票和輪船票，它抵扣的稅率有點(diǎn)不同，飛機(jī)票和高鐵火車票都是直接可以抵9%，長(zhǎng)途汽車和輪船是抵3%，出租車票是不可以抵扣的，因?yàn)楦哞F票，飛機(jī)票上面都是有旅客的姓名的，而出租車票上面沒(méi)有旅客的姓名，所以出租車票不能抵增值稅，那么約的是網(wǎng)約車呢?像這一類取得的是電子的增值稅普通發(fā)票，旅客運(yùn)輸?shù)闹苯影凑掌胀òl(fā)票上注明的稅額直接抵扣增值稅，那還有一種情況就是員工如果到國(guó)外去出差，坐的是國(guó)際的航班，那也是不能抵扣增值稅的，是因?yàn)閲?guó)際運(yùn)輸它本身是免增值稅或者是零稅率的。
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火車票的進(jìn)項(xiàng)稅在哪申請(qǐng)抵扣怎么操作
查看全文>>【問(wèn)題】火車票的進(jìn)項(xiàng)稅在哪申請(qǐng)抵扣，怎么操作？
火車票的抵扣不用勾選。在納稅申報(bào)時(shí)，在本期進(jìn)項(xiàng)稅額表里直接計(jì)算出來(lái)填寫抵扣即可，一般納稅人，火車票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，填寫至《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))8b欄中及10欄中。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
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尊敬的學(xué)員，你好：
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