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進(jìn)口增值稅計入成本嗎

進(jìn)口增值稅是否計入成本取決于納稅人類型和抵扣資格?：一般納稅人可通過進(jìn)項稅額抵扣，不計入成本；小規(guī)模納稅人或其他無法抵扣的情形需計入成本。?? 1.不計入成本的處理：等等。

更新時間：2025-11-04 12:00:10 查看全文>>

進(jìn)口增值稅是中央稅嗎

是，進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅屬于中央稅。
根據(jù)中國分稅制，增值稅為中央與地方共享稅。除進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅歸中央，其余部分增值稅中央和地方各占50%。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人需履行納稅義務(wù)。
雖然法律層面規(guī)定賣方（出口方）為納稅申報主體，但實際稅負(fù)通過價稅分離機制轉(zhuǎn)嫁至購買方（進(jìn)口方），為了避免稅款的流失，所以由購買方履行代扣代繳義務(wù)。
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進(jìn)口增值稅是買方交還是賣方交

買方，進(jìn)口增值稅由買方履行代扣代繳義務(wù)，并履行申報繳納義務(wù)。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》第三條，進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，需依法繳納增值稅。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，納稅義務(wù)人為貨物收貨人或其代理人(即買方)。該規(guī)定與《增值稅暫行條例》一致，明確進(jìn)口環(huán)節(jié)的納稅主體為買方。
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進(jìn)口增值稅計入什么科目

計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”。根據(jù)政策規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證。
賬務(wù)處理為：
借：庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款等
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進(jìn)口增值稅可以抵扣進(jìn)項嗎

可以。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額問題的通知(國稅發(fā)〔2004〕148號)規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證。
進(jìn)口增值稅計入的科目
計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”。根據(jù)政策規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證。
賬務(wù)處理為：
借：庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款等
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進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎

進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行稅費抵扣的。進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進(jìn)口增值稅是專門對進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。
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進(jìn)口增值稅可以退稅嗎

進(jìn)口貨物是沒有退稅的，進(jìn)口要繳關(guān)稅和增值稅，而且增值稅可以抵扣。但是并不是完全不可以退稅，對部分進(jìn)口商品予以退稅。進(jìn)口貨物準(zhǔn)預(yù)退稅的受理范圍：經(jīng)國家批準(zhǔn)計劃內(nèi)進(jìn)口的小麥、棉花、鉀肥、磷肥、尿素、復(fù)合比肥、農(nóng)藥及農(nóng)藥中間體和農(nóng)膜原料，以及去年計劃內(nèi)進(jìn)口結(jié)轉(zhuǎn)今年到貨的糧食。
進(jìn)口增值稅計算公式
進(jìn)口增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）x增值稅率;組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算公式，應(yīng)納稅額=組成計稅價格x稅率，其中組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。而需要注意的是，進(jìn)口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅稅額。
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進(jìn)口增值稅和增值稅一樣嗎

不一樣，進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象，進(jìn)口增值稅是專門對進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
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進(jìn)口增值稅和關(guān)稅怎么做賬

一般納稅人進(jìn)口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關(guān)稅）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關(guān)稅）
貸：銀行存款
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