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進(jìn)口增值稅可以抵扣嗎？

進(jìn)口增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行稅費(fèi)抵扣的。進(jìn)口增值稅，是指進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。

更新時(shí)間：2025-11-07 14:40:14 查看全文>>

進(jìn)口增值稅為什么是購(gòu)買(mǎi)方代繳

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需履行納稅義務(wù)。
雖然法律層面規(guī)定賣(mài)方（出口方）為納稅申報(bào)主體，但實(shí)際稅負(fù)通過(guò)價(jià)稅分離機(jī)制轉(zhuǎn)嫁至購(gòu)買(mǎi)方（進(jìn)口方），為了避免稅款的流失，所以由購(gòu)買(mǎi)方履行代扣代繳義務(wù)。
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進(jìn)口增值稅是中央稅嗎

是，進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅屬于中央稅。
根據(jù)中國(guó)分稅制，增值稅為中央與地方共享稅。除進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的增值稅歸中央，其余部分增值稅中央和地方各占50%。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需履行納稅義務(wù)。
雖然法律層面規(guī)定賣(mài)方（出口方）為納稅申報(bào)主體，但實(shí)際稅負(fù)通過(guò)價(jià)稅分離機(jī)制轉(zhuǎn)嫁至購(gòu)買(mǎi)方（進(jìn)口方），為了避免稅款的流失，所以由購(gòu)買(mǎi)方履行代扣代繳義務(wù)。
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進(jìn)口增值稅的賬務(wù)處理分錄怎么做

企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品貨物，一般都要繳納關(guān)稅、增值稅等稅費(fèi)。
進(jìn)口關(guān)稅一般計(jì)入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅額。
分錄如下：
借：庫(kù)存商品或原材料【采購(gòu)價(jià)+關(guān)稅等】
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
如果是小規(guī)模納稅人或適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅不可以抵扣，所以要計(jì)入進(jìn)口貨物的成本中。
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進(jìn)口增值稅有發(fā)票嗎

進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。海關(guān)開(kāi)具的并不是專用的增值稅發(fā)票，而是《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)》。
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)〔2004〕148號(hào))規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。
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進(jìn)口增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎

可以。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)〔2004〕148號(hào))規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。
進(jìn)口增值稅計(jì)入的科目
計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。根據(jù)政策規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。
賬務(wù)處理為：
借：庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
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進(jìn)口增值稅可以抵扣國(guó)內(nèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅嗎

可以抵扣，沒(méi)有問(wèn)題。進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅海關(guān)會(huì)開(kāi)具一張專用繳款單（書(shū)），然后通過(guò)四小票認(rèn)證系統(tǒng)將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入，申報(bào)前期報(bào)送稅務(wù)局后就可以抵扣申報(bào)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅了。根據(jù)增值稅申報(bào)表附表二相關(guān)內(nèi)容填數(shù)據(jù)。
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進(jìn)口增值稅包括運(yùn)費(fèi)嗎

進(jìn)口的運(yùn)費(fèi)要看它具體的發(fā)生時(shí)間，如果是運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，則要計(jì)算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的。如果是由貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用，則不在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納增值稅。
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