您好可以的。根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第37號)第二十七條規(guī)定：“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明?！秶叶悇湛偩株P于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)?三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。
更新時間：2023-04-04 13:13:27 查看全文>>
【問題】購買方開具紅字發(fā)票申請流程是什么？
1.前提條件
當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：
（1）一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件（同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件）的；
（2）因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。
2.開具流程
【問題】紅字發(fā)票申請單怎么開？
需要先填寫《開具紅色專用發(fā)票申請單》（這可能是你們自己開，也可能是客戶開），然后到主管所進行審核，通過后就能得到《開具紅色專用發(fā)票通知單》，不過需要很長時間。具體方法如下：
方法一：
1.先進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請單》（一式兩聯(lián)）加蓋財務專用章。
2.導出電子信息，國稅網站—網上申請—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請單，上報。
方法二：
【問題】紅字發(fā)票怎么做賬？
紅字發(fā)票是用來彌補以前業(yè)務開錯發(fā)票的手段。紅字發(fā)票開出，代表沖掉了以前期間的業(yè)務。重新開具代表重新當期確認了收入，如果跨年需要利用“以前年度損益調整”
1.正常業(yè)務開具發(fā)票
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅額
【問題】增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票？
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
推薦閱讀：
什么是紅字發(fā)票？
【問題】什么是紅字發(fā)票？
紅字發(fā)票就是前期開具的發(fā)票，由于某種原因，發(fā)生錯誤，需要重新開具。重新開具前，要把前期已經開具的發(fā)票沖紅，所以，開具紅字發(fā)票，我們俗稱“紅沖”就是用紅字發(fā)票沖賬。一般原則：發(fā)票有誤，當月作廢，跨月紅沖。
增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票？
購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。
推薦閱讀：
【問題】我是全面發(fā)票試點納稅人，可以在電子發(fā)票服務平臺中對同一張已確認用途的發(fā)票多次發(fā)起紅字發(fā)票開具流程嗎？
除以下幾種特殊情形，試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺對同一張已確認用途的發(fā)票多次開具紅字發(fā)票：
（1）紅沖原因為“開票有誤”時，必須全額紅沖;
（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，必須全額紅沖?！霸鲋刀悆?yōu)惠用途標簽”為“待農產品部分加計扣除”或“已用于農產品部分加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額紅沖或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額紅沖，第二次紅沖僅允許對剩余部分(即已加計部分)全額紅沖;
（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。
銷售折讓如何開具紅字發(fā)票？
尊敬的學員，您好：
納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理：
1．銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。
2．購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。
紅字發(fā)票備注欄是自己填內容，還是自動彈出相關內容，怎么寫比較規(guī)范？
尊敬的學員，你好：
是自己輸入的，這個根據具體情況填寫即可。目前運輸服務開具發(fā)票、提供建筑勞務開具發(fā)票、銷售或出租不動產開具發(fā)票、差額開票功能開具發(fā)票、預付卡業(yè)務開具發(fā)票等是需要按照稅務規(guī)定必須備注的。
相關知識推薦
最新知識問答
名師講解請問可以部分開具紅字發(fā)票嗎？
知識導航
津公網安備12010202000755號