【問(wèn)題】紅字增值稅專用發(fā)票報(bào)稅時(shí)怎么填？

填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和，即當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票（不包括廢票），附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)（包含負(fù)數(shù)票）。

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【問(wèn)題】增值稅紅字發(fā)票申報(bào)表怎么填？

填寫紅字增值稅發(fā)票信息表時(shí)，需要按照以下步驟進(jìn)行操作：

1. 填寫發(fā)票抬頭：將購(gòu)買方的單位名稱或個(gè)人姓名填寫在相應(yīng)的欄目中。

2. 填寫納稅人識(shí)別號(hào)：將購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)碼填寫在相應(yīng)的欄目中。如果是個(gè)人，則可以填寫身份證號(hào)碼。

3. 填寫地址電話：將購(gòu)買方的單位地址和聯(lián)系電話填寫在相應(yīng)的欄目中。

4. 填寫開(kāi)戶行及賬號(hào)：將購(gòu)買方的開(kāi)戶銀行全稱和賬號(hào)填寫在相應(yīng)的欄目中。

【問(wèn)題】銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，是否需要交給購(gòu)買方？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買方填寫信息表，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證，因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次（發(fā)票及抵扣聯(lián)）交給購(gòu)買方。其他情形，并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷售方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購(gòu)買方，購(gòu)買方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購(gòu)買方。

【問(wèn)題】購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)流程是什么？

1.前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票：

（1）一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件（同時(shí)符合：當(dāng)月、未抄稅、未認(rèn)證或認(rèn)證不符三個(gè)條件）的；

（2）因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2.開(kāi)具流程

銷售折讓如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

尊敬的學(xué)員，您好：

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的應(yīng)分別按以下情形處理：

1．銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方尚未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

2．購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，或者購(gòu)買方取得專用發(fā)票尚未申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，由購(gòu)買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購(gòu)買方開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。

紅字發(fā)票備注欄是自己填內(nèi)容，還是自動(dòng)彈出相關(guān)內(nèi)容，怎么寫比較規(guī)范？

尊敬的學(xué)員，你好：

是自己輸入的，這個(gè)根據(jù)具體情況填寫即可。目前運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票、提供建筑勞務(wù)開(kāi)具發(fā)票、銷售或出租不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具發(fā)票、差額開(kāi)票功能開(kāi)具發(fā)票、預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票等是需要按照稅務(wù)規(guī)定必須備注的。

請(qǐng)問(wèn)今年3月份開(kāi)出去的發(fā)票，現(xiàn)在才查出來(lái)開(kāi)錯(cuò)了，還能開(kāi)紅字發(fā)票嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

可以開(kāi)具紅字發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票還沒(méi)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？

購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。