【問題】紅字發(fā)票怎么納稅申報？

納稅義務人在沖紅發(fā)票后，在《增值稅納稅申報表》中，將沖紅發(fā)票的金額和稅額以負數(shù)形式填列，以體現(xiàn)沖紅金額的減項。同時，還需在“本期發(fā)生額”中填列正數(shù)和負數(shù)的合計數(shù)。

值得特別注意的是，在填報《增值稅納稅申報表》時，必須在“本期發(fā)生額”中正確填寫正數(shù)和負數(shù)的合計數(shù)，否則可能會導致申報失敗。此外，如果企業(yè)同時存在一般納稅和簡易計稅項目，需要在不同項目中分別填寫沖紅發(fā)票的負數(shù)金額。

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【問題】紅字發(fā)票稅務申報流程是什么？

紅字發(fā)票的申報流程包括以下幾個步驟：

1. 在納稅人識別號和密碼登錄稅務系統(tǒng)后，選擇“增值稅專用發(fā)票紅字信息表”進行填報申報。

2. 填寫“增值稅專用發(fā)票紅字信息表”中的發(fā)票的抬頭、銷售方名稱、購買方名稱、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額等相關內容。

3. 將填寫好的“增值稅專用發(fā)票紅字信息表”上傳至稅務系統(tǒng)，并進行驗證。

4. 完成驗證后，可以將“增值稅專用發(fā)票紅字信息表”提交至稅務局，并進行繳稅。

【問題】紅字增值稅專用發(fā)票報稅時怎么填？

填寫申報表時，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和，即當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應相關收入項目。

銷售額及銷項稅按抄稅資料中的實際銷售額、實際銷項稅填寫，也就是正數(shù)票減去負數(shù)票（不包括廢票），附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)（包含負數(shù)票）。

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【問題】增值稅紅字發(fā)票申報表怎么填？

填寫紅字增值稅發(fā)票信息表時，需要按照以下步驟進行操作：

1. 填寫發(fā)票抬頭：將購買方的單位名稱或個人姓名填寫在相應的欄目中。

2. 填寫納稅人識別號：將購買方的納稅人識別號碼填寫在相應的欄目中。如果是個人，則可以填寫身份證號碼。

3. 填寫地址電話：將購買方的單位地址和聯(lián)系電話填寫在相應的欄目中。

4. 填寫開戶行及賬號：將購買方的開戶銀行全稱和賬號填寫在相應的欄目中。

【問題】購買方開具紅字發(fā)票申請流程是什么？

1.前提條件

當出現(xiàn)以下情況時，應由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

（1）一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件（同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件）的；

（2）因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2.開具流程

【問題】紅字發(fā)票申請單怎么開？

需要先填寫《開具紅色專用發(fā)票申請單》（這可能是你們自己開，也可能是客戶開），然后到主管所進行審核，通過后就能得到《開具紅色專用發(fā)票通知單》，不過需要很長時間。具體方法如下：

方法一：

1.先進入增值稅開票系統(tǒng)，在菜單欄找到紅字發(fā)票申請，點第一個申請銷售方的，然后下一步，填寫要紅沖的發(fā)票資料，打印出《申請單》（一式兩聯(lián)）加蓋財務專用章。

2.導出電子信息，國稅網(wǎng)站—網(wǎng)上申請—發(fā)票管理類—紅字發(fā)票申請單，上報。

方法二：

【問題】增值稅專用發(fā)票還沒抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

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什么是紅字發(fā)票？

紅字增值稅專用發(fā)票是指一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具的發(fā)票。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。那么，在會計實務中，銷售折讓該如何開具紅字發(fā)票呢？

問：銷售折讓如何開具紅字發(fā)票？

：納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理：

1．銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的，由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。

2．購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調整前稅率開具紅字發(fā)票。

如果企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。因此，財務人一定要依照國家規(guī)定進行相關稅務處理！

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