【問題】兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算的？

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

（1）勞務(wù)報(bào)酬

每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；

每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。

（2）稿酬所得

【問題】兼職收入個(gè)稅計(jì)算方法？

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

【問題】獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅呢？

企業(yè)如果有設(shè)置的各種員工獎(jiǎng)，如優(yōu)秀員工獎(jiǎng)、銷售冠軍獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)，并發(fā)放一定的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金”科目進(jìn)行核算。同時(shí)按照“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。

如果作為年終一次性獎(jiǎng)金，也可以按照年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)

一、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【問題】怎么計(jì)算每月需繳納的個(gè)稅所得稅？

（1）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。具體計(jì)算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

（2）扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。具體預(yù)扣預(yù)繳方法如下：

【問題】納稅人辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算需要提交什么資料，保存多久？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）第八條規(guī)定，納稅人辦理匯算，適用個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（見《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》附件2、3），如需修改本人相關(guān)基礎(chǔ)信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應(yīng)按規(guī)定一并填報(bào)相關(guān)信息。納稅人需仔細(xì)核對(duì)，確保所填信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

【問題】個(gè)稅匯繳清算可以補(bǔ)報(bào)嗎？

不可以。根據(jù)國家法律規(guī)定，對(duì)于拒不完成個(gè)人所得稅匯算清繳，將被處罰。個(gè)稅綜合所得匯算清繳是義務(wù)，應(yīng)該匯算而不進(jìn)行匯算，則會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，如果你匯算的結(jié)果是退稅，可以選擇不退稅，放棄退稅，不會(huì)有什么后果。但是如果匯算結(jié)果是補(bǔ)稅，金額又超過400元（年收入也超過了12萬），如果不補(bǔ)稅，則屬于違法。

【問題】年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅時(shí)間？

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入單獨(dú)計(jì)算，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。注意：全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)稅政策，一年只適用一次。

【問題】企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的2%手續(xù)費(fèi)返還是否需要繳納增值稅？

應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。