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年終獎(jiǎng)個(gè)稅繳納及匯算清繳大攻略

每到年末，最讓人期待的莫過于年終獎(jiǎng)了，年終獎(jiǎng)是單位對(duì)員工努力的肯定，更是企業(yè)激勵(lì)員工努力工作的獎(jiǎng)品。年終獎(jiǎng)一般與工資薪金一同發(fā)放，也與工資薪金一樣需要繳納個(gè)人所得稅，但作為全年一次性獎(jiǎng)金，年終獎(jiǎng)個(gè)稅的繳納與工資薪金還是有所不同的。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎(jiǎng)的個(gè)稅該如何繳納呢？年終獎(jiǎng)個(gè)稅有是否需要參加匯算清繳呢？

更新時(shí)間：2023-03-02 16:34:11 查看全文>>

兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算公式

【問題】兼職收入個(gè)稅如何計(jì)算公式？
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
（1）勞務(wù)報(bào)酬
每次收入不超過四千元的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%；
每次收入四千元以上的，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)。
（2）稿酬所得
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獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅呢

【問題】獎(jiǎng)品是否需要繳納個(gè)稅呢？
企業(yè)如果有設(shè)置的各種員工獎(jiǎng)，如優(yōu)秀員工獎(jiǎng)、銷售冠軍獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)，并發(fā)放一定的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金”科目進(jìn)行核算。同時(shí)按照“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。
如果作為年終一次性獎(jiǎng)金，也可以按照年終一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅辦法，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，
根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)
一、居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
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哪類人需要做個(gè)稅匯算清繳

【問題】哪類人需要做個(gè)稅匯算清繳？
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》　第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；
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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還政策

【問題】個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還政策？
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十七條　對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十三條　稅務(wù)機(jī)關(guān)按照個(gè)人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)填開退還書；扣繳義務(wù)人憑退還書，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。
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企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得2%手續(xù)費(fèi)是否需要繳納增值稅

【問題】企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的2%手續(xù)費(fèi)返還是否需要繳納增值稅？
應(yīng)按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。
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個(gè)人是否需要辦理個(gè)稅匯算清繳以及如何辦理

【問題】個(gè)人是否需要辦理個(gè)稅匯算清繳以及如何辦理？
無需辦理匯算清繳的四種情況：匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。
需要辦理匯算清繳的兩種情況：已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
（1）2022年度個(gè)稅匯算清繳辦理時(shí)間：2023年3月1日至6月30日，其中，3月1日至3月20日辦理，需要預(yù)約；3月21日至6月30日辦理，無需預(yù)約。
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年度接近尾聲你辦理個(gè)稅年度匯算了嗎

在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，個(gè)稅年度匯算是一種綜合稅制，用較為通俗的話來講，就是合并全年收入，按年計(jì)算稅款。其具體是指將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計(jì)算應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅。那么哪些人需要辦理年度匯算，哪些人不需要辦理呢？近日，國家稅務(wù)總局就這個(gè)實(shí)務(wù)問題向社會(huì)征求意見，公布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見稿)》。
　1．需要辦理年度匯算的人群
在征求意見中，2019年的個(gè)稅年度匯算，分為退稅和補(bǔ)稅兩類。
平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)退稅。只要納稅人因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足或未申請(qǐng)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，納稅人都可以申請(qǐng)退稅。
少預(yù)繳了個(gè)人所得稅，需要補(bǔ)稅。從有利于納稅人的角度出發(fā)，國務(wù)院對(duì)年度匯算補(bǔ)稅作出了例外性規(guī)定，即只有綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。
　2．不需要辦理年度匯算的人群
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