【問(wèn)題】獎(jiǎng)品的個(gè)人所得稅怎么算？

非本公司人員抽到的獎(jiǎng)品按照“偶然所得”繳納個(gè)稅。適用比例稅率，稅率為百分之二十。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得有關(guān)收入適用個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號(hào)）第三條規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第三條　個(gè)人所得稅的稅率：

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳操作流程？

個(gè)人在手機(jī)上下載個(gè)人所得稅APP。打開個(gè)人所得稅手機(jī)APP，在首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報(bào)年度，進(jìn)入以后再【填報(bào)方式】下【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得】，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)，若確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可直接提交申報(bào)進(jìn)行繳款或退稅。

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳退稅？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

… …

【問(wèn)題】個(gè)體戶個(gè)人所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策？

對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳政策解讀？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)期限？

【】

按照個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至六月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

納稅人可自主選擇的辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過(guò)任職受雇單位代為辦理。

1.財(cái)政部稅務(wù)總局2019年第94號(hào)公告規(guī)定，在2019年1月1日至2020年的12月31日之間居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者是年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可以免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.如果納稅人符合上述規(guī)定，那么就可以免于辦理年度匯算，對(duì)于年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元或者是補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人，在使用手機(jī)完成申報(bào)后，會(huì)進(jìn)入免于年度匯算的頁(yè)面，如果對(duì)相關(guān)情況確認(rèn)無(wú)誤后，可以點(diǎn)進(jìn)頁(yè)面的右下角的享受免申報(bào)按鈕，就無(wú)需補(bǔ)繳稅款。

個(gè)稅匯算清繳的含義

個(gè)稅匯算清繳是指上年度個(gè)人所得稅清算的過(guò)程。稅匯算清繳，是我國(guó)的一種納稅方式，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，對(duì)個(gè)人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請(qǐng)退稅。