【問題】匯算清繳提供勞務(wù)收入？

勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。

扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得時，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。預(yù)扣預(yù)繳時：勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預(yù)扣率。匯算清繳時：勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額，以收入額為應(yīng)納稅所得額。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。

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【問題】應(yīng)報不報個人所得稅匯算清繳有什么處罰？

不及時辦理個人所得稅匯算清繳，會被所在企業(yè)主管稅務(wù)機管催報催繳；對需要補稅但未及時申報繳稅的，會加收滯納金，并可能被罰款。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第六十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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【問題】個人所得稅匯算清繳申報期限？

【】

按照個人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

居民個人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至六月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

納稅人可自主選擇的辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過任職受雇單位代為辦理。

個稅匯算清繳是指個人按照綜合所得計算所得稅每月預(yù)扣預(yù)繳稅款而年終按“綜合稅率表”計算個稅，多退少補。

匯算清繳的計算公式：年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-6萬元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預(yù)繳稅額

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

1.工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2.工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3.工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4.工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

【問題】個人所得稅匯算清繳退稅條件？

滿足綜合所得收入額不足6萬元，但平時已經(jīng)預(yù)繳過個人所得稅情況，可在個人所得稅匯算清繳中辦理退稅。

納稅人符合專項附加扣除享受條件的，但是預(yù)繳稅款時沒有進行扣除。這種情況下，能夠在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

納稅人收入為勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費所得，如果滿足年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在個人所得稅匯算清繳辦理退稅。

1.上一年綜合所得年收入不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的。

2.上一年年度符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的。

【問題】哪些情況可以不辦個稅匯算清繳？

納稅人綜合所得年收入不超過12萬元的，不論補稅金額多少均是不需要辦理個稅匯算清繳的。與此同時，年度匯算需補稅金額不超過400元的，不論綜合所得收入的高低也都是不需要辦理個稅匯算清繳的。平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的或納稅人自愿放棄退稅，也是符合不需要辦理個稅匯算清繳情形的。

【問題】個稅匯算清繳每個人都要申報嗎？

個稅匯算清繳并不是每個人都要進行申報的，只有符合條件的情況下才會需要進行個稅匯算清繳，具體有以下幾種情況：

（1）2022年度已經(jīng)預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的才要進行個稅匯算清繳；

（2）2022年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的需要進行個稅匯算清繳。

綜合來說，只有個人所得有退稅或者需要補稅的情況下才要申報。沒有預(yù)繳過稅額或者個人收入不高的話，自然不存在退稅或者補稅的情況了。

有幾種情況是不需要進行匯算情況的，具體如下：

【問題】工資個人所得稅匯算清繳期限？

1.居民個人：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

2.非居民個人：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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