【問(wèn)題】個(gè)人所得稅扣繳客戶端初始密碼？

若扣繳單位忘記申報(bào)密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個(gè)人所得稅APP，通過(guò)【個(gè)人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊【重置申報(bào)密碼】進(jìn)行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，通過(guò)【個(gè)人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置；三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)密碼重置。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳操作流程？

個(gè)人在手機(jī)上下載個(gè)人所得稅APP。打開(kāi)個(gè)人所得稅手機(jī)APP，在首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報(bào)年度，進(jìn)入以后再【填報(bào)方式】下【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)】或是【自行填寫(xiě)】，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫(xiě)】，系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得】，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)，若確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可直接提交申報(bào)進(jìn)行繳款或退稅。

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勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率。匯算清繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額，以收入額為應(yīng)納稅所得額。

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱(chēng)納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

代扣代繳個(gè)人所得稅可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端扣繳功能）進(jìn)行相關(guān)申報(bào)，也可直接前往辦稅大廳申報(bào)。綜合所得年度匯算申報(bào)，個(gè)人通過(guò)登錄本人手機(jī)個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算。如果您不方便網(wǎng)上辦理，也可以至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理，或者將填寫(xiě)好的申報(bào)表及相關(guān)資料郵寄至指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。取得境外所得的，可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端或前往辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端扣繳功能）、網(wǎng)頁(yè)端申報(bào)。

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

一、匯算的主要內(nèi)容

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱(chēng)納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見(jiàn)附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅怎么計(jì)算？

應(yīng)納所得稅額 = 稅前工資 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 起征點(diǎn) - 專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)

應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納所得稅額 ×稅率 - 速算扣除數(shù)

稅后工資 = 稅前工資 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) - 應(yīng)納稅額

個(gè)稅稅率表

級(jí)數(shù)

【問(wèn)題】哪些情況需要辦個(gè)稅匯算清繳？

（一）已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

主要情形如下：

1.2020年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的；

2.2020年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳條件有哪些？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》，“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳每個(gè)人都要申報(bào)嗎？

個(gè)稅匯算清繳并不是每個(gè)人都要進(jìn)行申報(bào)的，只有符合條件的情況下才會(huì)需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳，具體有以下幾種情況：

（1）2022年度已經(jīng)預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的才要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳；

（2）2022年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的需要進(jìn)行個(gè)稅匯算清繳。

綜合來(lái)說(shuō)，只有個(gè)人所得有退稅或者需要補(bǔ)稅的情況下才要申報(bào)。沒(méi)有預(yù)繳過(guò)稅額或者個(gè)人收入不高的話，自然不存在退稅或者補(bǔ)稅的情況了。

有幾種情況是不需要進(jìn)行匯算情況的，具體如下：