【問題】兼職收入如何繳納個人所得稅？

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

【問題】個人所得稅匯算清繳操作流程？

個人在手機上下載個人所得稅APP。打開個人所得稅手機APP，在首頁【常用業(yè)務】-【綜合所得年度匯算】進入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后，點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報年度，進入以后再【填報方式】下【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）、特許權(quán)使用費所得】，并直接預填至相應申報欄次。您可點擊對應項目，進入詳情界面核對，若確認申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報進行繳款或退稅。

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【問題】公司申報個人所得稅匯算清繳流程？

公司可通過自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）【單位辦稅】功能辦理申報。或者到稅務大廳提交資料進行申報。

對于員工較多的公司，建議指導員工個人通過手機APP辦理個人所得稅匯算清繳。

個人打開個稅APP，您可通過“首頁-綜合所得年度匯算專題區(qū)域”點擊“開始申報”，或通過“我要辦稅/辦稅-綜合所得年度匯算”發(fā)起申報。

【問題】個人所得稅年度匯算清繳退稅？

國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務總局公告2023年第3號）

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2022年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

… …

【問題】個稅匯繳清算補繳稅款后發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么處理？

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【政策依據(jù)】國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家稅務總局公告2023年第3號

【問題】應報不報個人所得稅匯算清繳有什么處罰？

不及時辦理個人所得稅匯算清繳，會被所在企業(yè)主管稅務機管催報催繳；對需要補稅但未及時申報繳稅的，會加收滯納金，并可能被罰款。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

第六十四條，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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【問題】個人所得稅匯算清繳申報期限？

按照個人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個人應當在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

居民個人應當在取得綜合所得的次年3月1日至六月30日內(nèi)辦理匯算清繳，稅法給了我們四個月的時間來辦理個人的綜合所得的匯算清繳。

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【問題】個稅匯算清繳的范圍？

個稅匯算清繳的范圍是居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得的，這些是需要辦理匯算清繳的。

1.按照個人所得稅稅法規(guī)定：非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

匯算清繳范圍：

居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得的 ,需要辦理匯算清繳。

2.下列在2022年度發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：