【問題】經(jīng)營所得個稅匯算清繳？

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【問題】個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的優(yōu)惠政策？

國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告 國家稅務(wù)總局公告2023年第12號

一、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

二、個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50%。

【問題】公司申報個人所得稅匯算清繳流程？

公司可通過自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）【單位辦稅】功能辦理申報?；蛘叩蕉悇?wù)大廳提交資料進行申報。

對于員工較多的公司，建議指導(dǎo)員工個人通過手機APP辦理個人所得稅匯算清繳。

個人打開個稅APP，您可通過“首頁-綜合所得年度匯算專題區(qū)域”點擊“開始申報”，或通過“我要辦稅/辦稅-綜合所得年度匯算”發(fā)起申報。

個稅匯算清繳是指個人按照綜合所得計算所得稅每月預(yù)扣預(yù)繳稅款而年終按“綜合稅率表”計算個稅，多退少補。

匯算清繳的計算公式：年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-6萬元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預(yù)繳稅額

個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

1.工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2.工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3.工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4.工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

【問題】哪些情況可以不辦個稅匯算清繳？

納稅人綜合所得年收入不超過12萬元的，不論補稅金額多少均是不需要辦理個稅匯算清繳的。與此同時，年度匯算需補稅金額不超過400元的，不論綜合所得收入的高低也都是不需要辦理個稅匯算清繳的。平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的或納稅人自愿放棄退稅，也是符合不需要辦理個稅匯算清繳情形的。

1.財政部稅務(wù)總局2019年第94號公告規(guī)定，在2019年1月1日至2020年的12月31日之間居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者是年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可以免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳，居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.如果納稅人符合上述規(guī)定，那么就可以免于辦理年度匯算，對于年度綜合所得不超過12萬元或者是補稅金額不超過400元的納稅人，在使用手機完成申報后，會進入免于年度匯算的頁面，如果對相關(guān)情況確認(rèn)無誤后，可以點進頁面的右下角的享受免申報按鈕，就無需補繳稅款。

個稅匯算清繳的含義

個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。稅匯算清繳，是我國的一種納稅方式，現(xiàn)行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請退稅。

【問題】個稅匯算清繳每個人都要申報嗎？

個稅匯算清繳并不是每個人都要進行申報的，只有符合條件的情況下才會需要進行個稅匯算清繳，具體有以下幾種情況：

（1）2022年度已經(jīng)預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的才要進行個稅匯算清繳；

（2）2022年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額在400元以上的需要進行個稅匯算清繳。

綜合來說，只有個人所得有退稅或者需要補稅的情況下才要申報。沒有預(yù)繳過稅額或者個人收入不高的話，自然不存在退稅或者補稅的情況了。

有幾種情況是不需要進行匯算情況的，具體如下：

【問題】什么是個稅匯算清繳？

個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。稅匯算清繳，是我國的一種納稅方式，現(xiàn)行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請退稅。

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