【問(wèn)題】個(gè)人收入到多少才納稅？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。預(yù)扣預(yù)繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率。匯算清繳時(shí)：勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額，以收入額為應(yīng)納稅所得額。

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

代扣代繳個(gè)人所得稅可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端扣繳功能）進(jìn)行相關(guān)申報(bào)，也可直接前往辦稅大廳申報(bào)。綜合所得年度匯算申報(bào)，個(gè)人通過(guò)登錄本人手機(jī)個(gè)人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端，網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算。如果您不方便網(wǎng)上辦理，也可以至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理，或者將填寫好的申報(bào)表及相關(guān)資料郵寄至指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。取得境外所得的，可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端或前往辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端、WEB端扣繳功能）、網(wǎng)頁(yè)端申報(bào)。

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳政策解讀？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

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【問(wèn)題】個(gè)稅匯繳清算補(bǔ)繳稅款后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，怎么處理？

納稅人因申報(bào)信息填寫錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

【問(wèn)題】個(gè)人可以通過(guò)哪些方式辦理年度所得稅匯算清繳？

可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。（通過(guò)手機(jī)下載個(gè)人所得稅 APP）

（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳幾天到賬？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人申請(qǐng)匯算清繳退稅的時(shí)間通常是自申請(qǐng)之日起計(jì)算，退稅金在10個(gè)工作日內(nèi)到賬，如果退稅時(shí)遇到了特殊情況，退稅金額的到賬時(shí)間相對(duì)會(huì)有所延長(zhǎng)，延長(zhǎng)后一般最長(zhǎng)不超過(guò)30個(gè)工作日到賬。關(guān)于個(gè)人所得稅退稅到賬時(shí)間，納稅人是可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP查看的。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳退稅多久到賬？

按照目前的規(guī)定，匯算清繳退稅的時(shí)間為從申請(qǐng)之日起十個(gè)工作日內(nèi)到賬，特殊情況可延長(zhǎng)三十個(gè)工作日。依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）上年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。包括上年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅；年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率；預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)，以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。

（二）上年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

【問(wèn)題】工資個(gè)人所得稅匯算清繳期限？

1.居民個(gè)人：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

2.非居民個(gè)人：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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