【問題】業(yè)務和廣告宣傳費的所得稅稅前比例是什么？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【問題】業(yè)務宣傳及廣告費列支內容是什么？

廣告費指用于制作、發(fā)布和推廣廣告的費用。這些費用可以用于電視、廣播、報紙、雜志、戶外廣告、互聯(lián)網廣告等各種媒體形式的廣告。廣告費通常包括廣告代理公司的費用、廣告素材的制作成本、廣告投放的媒體費用等。業(yè)務宣傳費用是指公司為了促進業(yè)務而進行的各種促銷活動的費用。這些活動可能包括促銷員、展覽會、贊助活動、促銷禮品等。業(yè)務宣傳費用也可以包括公司網站、社交媒體、公關活動等方面的費用。這些費用旨在提高公司的知名度、增加客戶群體以及促進銷售。

【問題】業(yè)務宣傳費和廣告費所得稅稅前扣除比例是什么？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【問題】業(yè)務宣傳費和廣告費計入什么科目？

銷售費用。

企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費記入銷售費用科目。

銷售費用：屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費和廣告費等。借方登記企業(yè)發(fā)生的各項銷售費用，期末轉入“本年利潤”，結轉后科目無余額。

【問題】廣告費和業(yè)務宣傳費支出包括哪些明細？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

實際上“符合條件”是符合廣告費和業(yè)務宣傳費的概念，是企業(yè)真實意義上的廣告費和業(yè)務宣傳費， 并取得能夠證明該支出確實已經發(fā)生的合規(guī)憑據。

根據《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告 財政部 稅務總局公告2020年第43號》對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

【問題】廣告費用和宣傳費用稅前扣除政策？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

《財政部 國家稅務總局關于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除政策的通知

財稅〔2009〕72號》根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第四十四條規(guī)定，現(xiàn)就部分行業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策通知如下：

對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

對采取特許經營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業(yè)所得稅前扣除。飲料品牌持有方或管理方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將飲料品牌使用方歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費剔除。飲料品牌持有方或管理方應當將上述廣告費和業(yè)務宣傳費單獨核算，并將品牌使用方當年銷售（營業(yè)）收入數(shù)據資料以及廣告費和業(yè)務宣傳費支出的證明材料專保存以備檢查。

【問題】業(yè)務宣傳費稅前扣除標準是多少？

一般企業(yè)扣除標準不超過15%。

根據企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

三類企業(yè)扣除標準提高至30%。

根據財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知（財稅[2017]41號）規(guī)定，自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費不得扣除。

【問題】業(yè)務宣傳費稅前扣除標準？

廣告費和業(yè)務宣傳費所得稅稅前扣除標準分為15%、30%和不得扣除。