風(fēng)險識別的內(nèi)容主要包括以下幾個方面：

1.識別風(fēng)險類型

風(fēng)險有多種類型，包括但不限于市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險和政治風(fēng)險等。對這些風(fēng)險類型的準(zhǔn)確識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。市場風(fēng)險主要關(guān)注市場變化對企業(yè)的影響;財務(wù)風(fēng)險則涉及企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)活動和財務(wù)狀況;運(yùn)營風(fēng)險與企業(yè)的日常運(yùn)營活動緊密相關(guān);法律風(fēng)險和政治風(fēng)險則涉及到法律環(huán)境的變化和政治因素對企業(yè)的影響。

2.分析風(fēng)險來源

風(fēng)險來源于各種因素，如市場競爭、法律法規(guī)變動、技術(shù)革新、自然災(zāi)害等。通過對風(fēng)險來源的分析，企業(yè)能夠了解風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)在原因和外部因素，進(jìn)而預(yù)測可能產(chǎn)生的損失和風(fēng)險程度。這一分析有助于企業(yè)提前作出預(yù)警和應(yīng)對策略。

3.評估風(fēng)險影響程度

每個風(fēng)險對企業(yè)的影響程度都是不同的。在風(fēng)險識別過程中，需要對每個風(fēng)險的潛在損失和影響進(jìn)行評估。這包括分析風(fēng)險可能導(dǎo)致的財務(wù)損失、市場份額減少、聲譽(yù)受損等后果。通過對風(fēng)險影響程度的評估，企業(yè)能夠確定哪些風(fēng)險是關(guān)鍵的，需要優(yōu)先管理。

風(fēng)險識別的結(jié)果是建立項(xiàng)目的風(fēng)險清單，用于系統(tǒng)記錄已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險事件、來源、潛在影響及應(yīng)對依據(jù)。該清單包含風(fēng)險名稱、發(fā)生概率、潛在損失、責(zé)任歸屬等核心信息，是風(fēng)險管理流程的核心輸出物。

風(fēng)險清單通過結(jié)構(gòu)化方式呈現(xiàn)關(guān)鍵風(fēng)險屬性：

1.風(fēng)險事件描述：明確風(fēng)險觸發(fā)條件及表現(xiàn)形式。

2.發(fā)生概率評估：采用定性或定量方式標(biāo)注風(fēng)險出現(xiàn)可能性。

3.影響程度量化：通過損失金額、延誤天數(shù)等指標(biāo)衡量風(fēng)險的嚴(yán)重性。常用公式表達(dá)為，風(fēng)險期望值=概率×潛在損失。

4.風(fēng)險責(zé)任歸屬：明確風(fēng)險監(jiān)控主體及應(yīng)對部門。

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風(fēng)險識別的四個關(guān)鍵點(diǎn)是：確定風(fēng)險來源、收集信息、識別風(fēng)險事件、記錄風(fēng)險。

具體說明：

1.確定風(fēng)險來源：需先明確風(fēng)險類型(如市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等)，并追溯其產(chǎn)生源頭，例如政策變化、技術(shù)升級或供應(yīng)鏈波動等。

2.收集信息：通過專家訪談、行業(yè)報告、歷史事故記錄等渠道獲取風(fēng)險相關(guān)數(shù)據(jù)，確保信息全面性。

3.識別風(fēng)險事件：列舉可能發(fā)生的具體風(fēng)險場景，如數(shù)據(jù)泄露、系統(tǒng)故障等，并評估其概率和影響。

4.記錄風(fēng)險：將識別結(jié)果系統(tǒng)記錄在風(fēng)險登記表中，便于后續(xù)跟蹤和動態(tài)管理。

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合規(guī)風(fēng)險識別與評估是合規(guī)管理體系的核心環(huán)節(jié)，目的是系統(tǒng)梳理潛在的合規(guī)風(fēng)險點(diǎn)，分析其發(fā)生概率和影響程度，為制定防控措施提供依據(jù)。具體流程可分為6 個核心步驟，各步驟環(huán)環(huán)相扣，形成閉環(huán)管理：

一、明確評估范圍與目標(biāo)(前提)

在啟動流程前，需先確定 “評估什么” 和 “達(dá)到什么目的”，避免范圍過大或遺漏關(guān)鍵領(lǐng)域：

評估范圍：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)屬性及風(fēng)險優(yōu)先級確定，可分為：

全領(lǐng)域評估(如年度全面合規(guī)體檢，覆蓋所有業(yè)務(wù)線、部門及子公司);

專項(xiàng)評估(如針對反洗錢、數(shù)據(jù)安全、跨境業(yè)務(wù)等特定領(lǐng)域)。

評估目標(biāo)：例如 “識別新業(yè)務(wù)中的合規(guī)風(fēng)險點(diǎn)”“量化現(xiàn)有業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險等級”“為修訂內(nèi)部制度提供依據(jù)” 等。

風(fēng)險識別和評估：是指注冊會計(jì)師通過設(shè)計(jì)、實(shí)施風(fēng)險評估程序，識別和評估財務(wù)報表層次及認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險。其中：

1.風(fēng)險識別：是指找出財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險；

2.風(fēng)險評估：是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評估。

在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊會計(jì)師以重大錯報風(fēng)險的識別和評估以及應(yīng)對為審計(jì)工作的主線，最終將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平。風(fēng)險的識別和評估是審計(jì)風(fēng)險控制流程的起點(diǎn)。

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風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)，它能夠幫助組織識別潛在的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行預(yù)防和應(yīng)對。以下是風(fēng)險識別的幾個原則：

1. 全面性原則：風(fēng)險識別應(yīng)該全面考慮組織的所有潛在風(fēng)險，包括來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險。

2. 持續(xù)性原則：風(fēng)險識別是一個持續(xù)的過程，需要定期進(jìn)行，以便及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對新的風(fēng)險。

3. 準(zhǔn)確性原則：風(fēng)險識別應(yīng)該準(zhǔn)確地確定風(fēng)險來源、影響范圍和潛在損失，以便組織能夠制定合理的應(yīng)對措施。

4. 預(yù)防性原則：風(fēng)險識別應(yīng)該優(yōu)先考慮預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，而不是僅僅關(guān)注風(fēng)險發(fā)生后的應(yīng)對措施。

5. 靈活性原則：風(fēng)險識別應(yīng)該具有靈活性，能夠適應(yīng)組織內(nèi)外環(huán)境的變化，并及時調(diào)整風(fēng)險管理策略。

6. 透明性原則：風(fēng)險識別應(yīng)該透明，讓組織成員了解風(fēng)險的性質(zhì)、影響和應(yīng)對措施，以便提高風(fēng)險意識和應(yīng)對能力。

注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境等方面的情況：

1.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他合適人員，包括內(nèi)部審計(jì)人員；

2.分析程序；

3.觀察和檢查。

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