月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。 對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費—未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
更新時間：2023-04-12 13:21:56 查看全文>>
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待轉(zhuǎn)銷項稅額是什么意思
查看全文>>應交稅費下的待轉(zhuǎn)銷項稅額就是會計上確認收入的時點早于增值稅稅法上確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的，應將相關銷項稅額計入應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額，待實際發(fā)生納稅義務的時候再轉(zhuǎn)入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）科目核算。
待轉(zhuǎn)銷項稅額會計分錄
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅金-待轉(zhuǎn)銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
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進項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
查看全文>>【問題】進項稅和銷項稅月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
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進項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況
查看全文>>【問題】進項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況？
需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的情形：
1、企業(yè)已經(jīng)抵扣進項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。
其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進時的進項稅額都可以進行稅前扣除。
2、購進貨物發(fā)生非正常損失
購進貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
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滴滴發(fā)票可以抵進項稅嗎
查看全文>>如果滴滴平臺開的電子發(fā)票是交通運輸?shù)亩愂站幋a的帶稅率的可以。納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。如果滴滴發(fā)票寫的免稅不可以抵扣進項稅。
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公司有貸款銀行是有專票開給我們可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>【問題】公司有貸款，我記得銀行是有專票開給我們可以抵扣進項稅，是嗎？
“購進的貸款服務"不得從銷項稅額中抵扣，并同時規(guī)定,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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收到含有代訂機票的普通費發(fā)票是否可以認證進項稅
查看全文>>【問題】收到含有“代訂機票”的普通費發(fā)票是否可以認證進項稅？
機票代訂服務開具的普通發(fā)票，屬于中介收取的代理手續(xù)費，不同于公告規(guī)定的機票的普通電子發(fā)票，因此，代訂服務收取服務費開具的普通發(fā)票，不能抵扣進項稅。
法律依據(jù)
【政策依據(jù)】
財政部稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告
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視同銷售的貨物可以抵扣進項稅嗎
查看全文>>公司外購的貨物無償贈送給客戶，視同銷售繳納銷項稅，這批貨物購進時取得了增值稅專用發(fā)票，則這批貨物的進項稅可以抵扣吧？
尊敬的學員，你好：
當然可以抵扣。這種不屬于非正常損失、集體福利、娛樂服務、居民日常服務等不得抵扣進項稅額的情形，是完全可以抵扣進項稅額的。稅法上并沒有規(guī)定說視同銷售的貨物就不能抵扣進項稅額。
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認證錯發(fā)票可以做進項稅轉(zhuǎn)出嗎
查看全文>>認證錯了發(fā)票，那個發(fā)票不能抵扣，現(xiàn)在還沒有申報，能不能直接做進項稅轉(zhuǎn)出？
尊敬的學員，你好：
認證了之后沒有抵扣的話，不用做任何處理的。稅費做賬入成本或費用就好了。
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