【問題】已申報稅額怎么退還？

已經(jīng)申報的稅款如果需要退款的，首選需要滿足企業(yè)或個人已經(jīng)繳納了該項稅款。

如果是企業(yè)因為某些原因?qū)е露嗬U納稅金的，可以向稅務(wù)局提出退稅申請，并遞交相應(yīng)的資料，稅務(wù)機關(guān)審核后退還到公司的對公賬戶。

如果是個人所得稅的返還，只需要自然人在個人所得稅APP上進(jìn)行匯算清繳，對于多繳納的稅金，可以在一周內(nèi)進(jìn)行返還。

【問題】銷項稅計算公式是什么？

增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率、銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率。

銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會計科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

【問題】進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況？

需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形：

1、企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額，后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)。

其中涉及到的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的，如果時兼用情況，不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公，一層作為食堂，一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等（集體福利），這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時的進(jìn)項稅額都可以進(jìn)行稅前扣除。

2、購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失

購進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

【問題】如何理解銷項稅額減進(jìn)項稅額等于應(yīng)交稅額？

增值稅是對企業(yè)業(yè)務(wù)中增值的部分進(jìn)行征稅的。我們可以理解為，企業(yè)購進(jìn)貨物產(chǎn)生購貨成本和進(jìn)項稅額，企業(yè)銷售貨物，產(chǎn)生銷售額和銷項稅額，計算企業(yè)利潤的時候要用收入減去成本（這里只是舉例，不考慮其他情形），同樣的道理，我們真正要繳納的稅，也不能只包含銷項稅額，用銷項減去進(jìn)項稅額后得到的余額才是企業(yè)的應(yīng)繳稅額（這里不考慮其他因素）。

如果滴滴平臺開的電子發(fā)票是交通運輸?shù)亩愂站幋a的帶稅率的可以。納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%。

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。如果滴滴發(fā)票寫的免稅不可以抵扣進(jìn)項稅。

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【問題】購進(jìn)一批商品，進(jìn)項稅率是13%，出口退稅稅率是9%，怎么做賬?

購入時：

借：庫存商品-出口庫存-A產(chǎn)品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額-出口進(jìn)項稅額(如果記賬時還未勾選確認(rèn)的，先進(jìn)應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款-人民幣-A供貨商

【問題】過路費過橋費這兩種發(fā)票能抵扣進(jìn)項稅嗎?

納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%，這兩類發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅。

如果更換該表格的20萬數(shù)值，銷項稅和應(yīng)交稅費則會自動改變，請問該怎么辦呢？

尊敬的學(xué)員，您好：