【問(wèn)題】已申報(bào)稅額是交了還是沒(méi)交？

已申報(bào)稅額不是已經(jīng)交了稅費(fèi)。已申報(bào)稅額僅是已申報(bào)應(yīng)繳納的稅額，已繳稅額才是交過(guò)稅的。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款?！〖{稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅、免稅。　減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門(mén)、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

【問(wèn)題】銷(xiāo)項(xiàng)稅計(jì)算公式是什么？

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（含稅）銷(xiāo)售額/（1+稅率）×稅率、銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（不含稅）銷(xiāo)售額×稅率。

銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為時(shí)，按照銷(xiāo)售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。

銷(xiāo)售額包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷(xiāo)售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷(xiāo)售額，即向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷(xiāo)售額計(jì)稅。

所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

增值稅核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

【問(wèn)題】銷(xiāo)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄是什么？

銷(xiāo)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

銷(xiāo)項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。

員工出差取得電子客票行程單可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

是可以的。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公司外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)，視同銷(xiāo)售繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅，這批貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則這批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣吧？

尊敬的學(xué)員，你好：

當(dāng)然可以抵扣。這種不屬于非正常損失、集體福利、娛樂(lè)服務(wù)、居民日常服務(wù)等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，是完全可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。稅法上并沒(méi)有規(guī)定說(shuō)視同銷(xiāo)售的貨物就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

認(rèn)證錯(cuò)了發(fā)票，那個(gè)發(fā)票不能抵扣，現(xiàn)在還沒(méi)有申報(bào)，能不能直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

尊敬的學(xué)員，你好：

認(rèn)證了之后沒(méi)有抵扣的話，不用做任何處理的。稅費(fèi)做賬入成本或費(fèi)用就好了。

非公司人員幫公司送資料，發(fā)生的火車(chē)票費(fèi)用，公司給予報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

不可以的。關(guān)于旅客的身份問(wèn)題，還有注意：

如果更換該表格的20萬(wàn)數(shù)值，銷(xiāo)項(xiàng)稅和應(yīng)交稅費(fèi)則會(huì)自動(dòng)改變，請(qǐng)問(wèn)該怎么辦呢？

尊敬的學(xué)員，您好：