【問(wèn)題】報(bào)銷(xiāo)發(fā)票日期有限制嗎？

一般企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，及時(shí)入賬。以提高時(shí)效性。另外，現(xiàn)在電子發(fā)票使用更加普遍了，業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行入賬，對(duì)于財(cái)務(wù)管理、發(fā)票管理起到了更好的管控作用，提高財(cái)務(wù)工作效率，以免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等情況產(chǎn)生。

針對(duì)于取得的以前年度發(fā)票：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定：“關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證?！?/p>

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）第六條的規(guī)定：“關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。”

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【問(wèn)題】發(fā)票怎么報(bào)銷(xiāo)？

公司員工取得與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的發(fā)票后，報(bào)銷(xiāo)人員需要先填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)單上寫(xiě)明業(yè)務(wù)事項(xiàng)，取得的發(fā)票附在報(bào)銷(xiāo)單后面。報(bào)銷(xiāo)單必須經(jīng)過(guò)公司審批流程，簽字齊全后，交到財(cái)務(wù)部門(mén)。每個(gè)公司的財(cái)務(wù)制度不同，所以審批流程會(huì)有所不同。

【問(wèn)題】公司報(bào)銷(xiāo)快遞費(fèi)對(duì)方開(kāi)出專(zhuān)票，如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

如果您屬于一般納稅人企業(yè)，記賬分錄

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/現(xiàn)金

如果您屬于小規(guī)模納稅人，記賬分錄

發(fā)票作為企業(yè)賬務(wù)處理的重要憑證，對(duì)其的管理及財(cái)務(wù)處理都有著嚴(yán)格的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作繁多而復(fù)雜，很難做到毫無(wú)差錯(cuò)。特別是在發(fā)票方面，由于其數(shù)量大所以很容易有所遺漏。那么，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果出現(xiàn)跨年發(fā)票的情況，財(cái)務(wù)人該如何對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)處理呢？

一、跨年發(fā)票的三種情況

1．由于發(fā)票被遺忘，導(dǎo)致未能及時(shí)入賬的發(fā)票；

2．上一年度由于款項(xiàng)未能全額收到，雖上一年度開(kāi)具但到今年才收到的發(fā)票；

3．上一年度發(fā)生并支付但未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且今年才收到對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票。

【例1】

A企業(yè)為B企業(yè)提供了2019年的廣告投放業(yè)務(wù)，2019年末，A企業(yè)收到B企業(yè)支付的款項(xiàng)并開(kāi)具了發(fā)票，但由于時(shí)至年末，A企業(yè)工作繁忙，在經(jīng)過(guò)B企業(yè)的同意后，于2020年1月才為B企業(yè)郵寄了發(fā)票。這種情況下，B企業(yè)收到的發(fā)票就屬于跨年發(fā)票。

報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票有沒(méi)有時(shí)間限制？

尊敬的學(xué)員，你好：

一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)制度和稅法都沒(méi)有對(duì)發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間做出明確的限制。因?yàn)閳?bào)銷(xiāo)一般都是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的，所以報(bào)銷(xiāo)人員都會(huì)按照企業(yè)內(nèi)部的報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行操作。

沒(méi)蓋發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票能報(bào)銷(xiāo)嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條：“開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章?！?/p>

公司員工拿來(lái)的餐飲服務(wù)費(fèi)發(fā)票可以報(bào)銷(xiāo)嗎？

尊敬的學(xué)員，您好：

如果員工因?yàn)槌霾?、辦事等在外就餐，或者加班訂餐或者因公請(qǐng)客戶(hù)吃飯，符合內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)制度規(guī)定，也就是從公司內(nèi)部制度上來(lái)看可以報(bào)銷(xiāo)的話(huà)，是可以給員工報(bào)銷(xiāo)的，這個(gè)餐飲服務(wù)費(fèi)的發(fā)票也是可以入賬的。如果是出差期間員工自己吃飯的餐費(fèi)，計(jì)入到管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用-差旅費(fèi)中，如果是加班訂餐費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，計(jì)入到管理費(fèi)用-福利費(fèi)中，如果是招待外部客戶(hù)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用-招待費(fèi)中。

需要注意的是，計(jì)入到福利費(fèi)的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除；計(jì)入到招待費(fèi)的，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

同事自己打印的電子發(fā)票能報(bào)銷(xiāo)么？

尊敬的學(xué)員，您好：

電子發(fā)票比較方便，但會(huì)出重復(fù)報(bào)銷(xiāo)漏洞，這種我建議財(cái)務(wù)人員做個(gè)臺(tái)賬登記發(fā)票號(hào)等詳情，方便審核檢查重復(fù)。