因素分析是指在對比分析中，為細分差異，需要將指標構(gòu)成分解為幾項因素，并對幾項因素進行逐一替換分析。

結(jié)構(gòu)分析就是分析實際數(shù)結(jié)構(gòu)與預(yù)算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異，分析結(jié)構(gòu)變化對預(yù)算完成情況的不同影響。

趨勢分析是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個時期的分析資料，確定分析各個時期有關(guān)項目的變動情況和趨勢。

排名分析，是指針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責(zé)任單位，選擇一些能夠反映責(zé)任單位運營情況的核心指標(如人均營業(yè)收入、人均管理費用等)進行排名，再進一步分析差距的原因，促進排名落后的責(zé)任單位加強管理、改善業(yè)績。

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全面預(yù)算管理決策機構(gòu)是指股東大會、董事會、預(yù)算管理委員會、企業(yè)經(jīng)理層。

股東大會是全面預(yù)算管理的法定權(quán)力機構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，股東(大)會負責(zé)審議批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

董事會是全面預(yù)算管理的法定決策機構(gòu)?！吨腥A人民共和國公司法》規(guī)定，董事會負責(zé)制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方、決算方。

預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算管理的專門機構(gòu)，主要對公司董事會負責(zé)，在全面預(yù)算管理中居于主導(dǎo)地位。

企業(yè)經(jīng)理層是全面預(yù)算管理的日常運行決策機構(gòu)，負責(zé)組織執(zhí)行全面預(yù)算，決定和處理全面預(yù)算管理的日常運行事項。

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全面預(yù)算管理的終極目標是什么

標桿法是指以企業(yè)歷史最高水平或同行業(yè)中領(lǐng)先企業(yè)的盈利水平為基準來確定利潤預(yù)算目標的一種方法。

實務(wù)中，通常存在企業(yè)內(nèi)部基準和外部基準兩種標桿。

內(nèi)部基準是以本企業(yè)歷史最高水平為標準；

外部基準是以行業(yè)同類先進企業(yè)的水平為標準。

利用標桿法確認預(yù)算目標，很容易發(fā)現(xiàn)本企業(yè)的問題與不足，具有較為廣泛的適用性。

預(yù)算目標的確定方法包括：利潤增長率法；比例預(yù)算法；上加法；標桿法；本量利分析法。

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預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險包括：

(1)全面預(yù)算下達不力，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或考核無據(jù)可査。

(2)預(yù)算指標分解不夠詳細、具體，可能導(dǎo)致企業(yè)的某些崗位和環(huán)節(jié)缺乏預(yù)算執(zhí)行和控制依據(jù)；預(yù)算指標分解與業(yè)績考核體系不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力；預(yù)算責(zé)任體系缺失或不健全，可能導(dǎo)致預(yù)算責(zé)任無法落實，預(yù)算缺乏強制性與嚴肅性；預(yù)算責(zé)任與執(zhí)行單位或個人的控制能力不匹配，可能導(dǎo)致預(yù)算目標難以實現(xiàn)。

(3)缺乏嚴格的預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行隨意；預(yù)算審批權(quán)限及程序混亂，可能導(dǎo)致越權(quán)審批、重復(fù)審批，降低預(yù)算執(zhí)行效率和嚴肅性；預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標難以實現(xiàn)；缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。

(4)預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考核不客觀、不公平；對預(yù)算差異原因的解決措施不得力，可能導(dǎo)致預(yù)算分析形同虛設(shè)。

(5)預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方不合理、審批程序不嚴格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴肅性和“硬約束”。

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預(yù)算執(zhí)行是把預(yù)算目標變成行動的一種方式，預(yù)算執(zhí)行一般按照預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整等程序進行。

預(yù)算控制，是指企業(yè)以預(yù)算為標準，通過預(yù)算分解、過程監(jiān)督、差異分析等促使日常經(jīng)營不偏離預(yù)算標準的管理活動。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算目標層層分解至各預(yù)算責(zé)任中心;預(yù)算分解應(yīng)按各責(zé)任中心權(quán)、責(zé)、利相匹配的原則進行，既公平合理，又有利于企業(yè)實現(xiàn)預(yù)算目標。

企業(yè)應(yīng)通過信息系統(tǒng)展示、會議、報告、調(diào)研等多種途徑及形式，及時監(jiān)督、分析預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異形成的原因，提出對策建議。

預(yù)算調(diào)整指當企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境或者企業(yè)的經(jīng)營策略發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重要偏差，原有預(yù)算已不再適宜時而進行的預(yù)算修改。

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綜合預(yù)算亦稱“全面預(yù)算”，指在編制部門預(yù)算時，將中央部門的財政撥款收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入以及其他收入統(tǒng)籌考慮來安排部門預(yù)算支出的一種預(yù)算管理模式。企業(yè)全部經(jīng)濟活動過程的正式計劃，用數(shù)量形式反映出來。簡言之，綜合預(yù)算是企業(yè)總體規(guī)劃的數(shù)量說明。

預(yù)算周期亦稱“預(yù)算循環(huán)”。資本主義國家的預(yù)算工作程序，包括預(yù)算的編制、批準、執(zhí)行和監(jiān)督等4個階段。我國的財政年度為12個月，從每年的1月1日起至同年的12月31日止。但是預(yù)算周期一般是跨越這個財政年度的。因為在財政年度結(jié)束之后，仍然需要時間匯總?cè)ツ觐A(yù)算執(zhí)行的情況，既要對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，又要編制決算，并對決算進行審批。通常情況下，一直要到下一個財政年度的中期左右，審計工作和決算才能編制出來，再報同級人大審批。

1、必須按照復(fù)式預(yù)算方法編制。

2、實行量入為出、收支平衡的原則。

3、應(yīng)與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)。

4、應(yīng)當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建國的方針。

5、應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧、確保重點、妥善安排。