凈現(xiàn)金流量計算公式：凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo)，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入減去流出的余額，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。凈現(xiàn)金流量有營運型和投資型兩類。營運型凈現(xiàn)金流量=凈*潤+折舊-追加投資，投資型凈現(xiàn)金流量=投資型冷現(xiàn)金流入量-投資型凈現(xiàn)金流出量。
更新時間：2022-03-07 09:05:04 查看全文>>
估計現(xiàn)金流量和凈利潤的公式：
1、根據(jù)定義直接計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
2、根據(jù)稅后凈利調(diào)整計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后(經(jīng)營)凈利+折舊
3、根據(jù)所得稅對收入和折舊的影響計算：
營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊×稅率
現(xiàn)金流量套期工具指的是現(xiàn)金流量套期中，套期工具利得或損失中屬于有效的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為所有者權(quán)益并單列項目反映；無效套期的部分應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
現(xiàn)金流量表編制的方法：
一、經(jīng)營活動
(1)收到現(xiàn)金
1、銷售商品、提供勞務(wù)
內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。
依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。
股權(quán)現(xiàn)金流量公式：股權(quán)現(xiàn)金流量=(稅后經(jīng)營利潤-凈經(jīng)營資產(chǎn)增加)-(稅后利息費用-凈負(fù)債增加)=(稅后經(jīng)營利潤-稅后利息費用)-(凈經(jīng)營資產(chǎn)增加-凈負(fù)債增加)
股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理
1、 接收投資單位
借：實收資本——出讓人
貸：實收資本——受讓人
2、出讓股權(quán)單位
現(xiàn)金流量的現(xiàn)值=∑(第t年預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量/(1+折現(xiàn)率)^t),資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率在資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)予以折現(xiàn)后的金額確定。
現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學(xué)，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。具體內(nèi)容包括：
(1)現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：
①固定資產(chǎn)投資。購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出。
②流動資產(chǎn)投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收賬款等項目所占用的資金。
③營運成本。投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費用和銷售費用等。通常以全部成本費用減去折舊后的余額表示。
現(xiàn)金流量表附表的勾稽關(guān)系是現(xiàn)金流量表附表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上。
現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補充資料兩部分。
現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系如下：
1、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目加上“收到的租金”、收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅、收到的除增值稅以外的其他稅費返還和收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額。
2、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目加上經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費”和支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額。
3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計金額減去經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計金額，等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。
4、收回投資所收到的現(xiàn)金項目加上分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額和收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流入小計金額。
5、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目，加上權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金、債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金和支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目，其數(shù)額等于投資活動現(xiàn)金流出小計金額。
現(xiàn)金流量指標(biāo)是現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務(wù)保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。主要是考查企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和債務(wù)之間的關(guān)系。
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