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高級(jí)會(huì)計(jì)師

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金融資產(chǎn)證券化指的是什么

金融資產(chǎn)證券化指的是什么

金融資產(chǎn)證券化，是指發(fā)起機(jī)構(gòu)將其缺乏即期流動(dòng)性，但具有可預(yù)期的穩(wěn)定未來(lái)現(xiàn)金流量的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托機(jī)構(gòu)設(shè)立的特定目的主體，由特定目的主體以資產(chǎn)支持證券的形式向投資機(jī)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持證券，以該金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量支付資產(chǎn)支持證券收益的結(jié)構(gòu)性融資活動(dòng)。

更新時(shí)間：2022-02-21 09:51:43 查看全文>>

  • 可供出售金融資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)處理

    可供出售金融資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理：

    計(jì)提時(shí)

    借：資產(chǎn)減值損失

    貸：其他綜合收益(從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出原計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)損失金額)

    可供出售金融資產(chǎn)——減值準(zhǔn)備

    轉(zhuǎn)回時(shí)：

    債務(wù)工具

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  • 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)計(jì)處理

    可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)計(jì)處理：

    以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的取得：

    借：交易性金融資產(chǎn)——成本(取得時(shí)的公允價(jià)值)

    投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

    應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

    應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

    貸：銀行存款等

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  • 可供出售金融資產(chǎn)

    可供出售金融資產(chǎn)

    可供出售金融資產(chǎn)是指交易性金融資產(chǎn)和持有至到期投資以外的其他的債權(quán)證券和權(quán)益證券。

    可供出售金融資產(chǎn)指的是初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒(méi)有劃分為持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

    可供出售金融資產(chǎn)也是一種會(huì)計(jì)科目，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“可供出售金融資產(chǎn)”科目，核算企業(yè)所持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。借方登記可供出售金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額、可供出售金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的減值損失等。

    可供出售金融資產(chǎn)種類

    可供出售金融資產(chǎn)包括企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)上購(gòu)入的債券投資、股票投資、基金投資等。

    1、債券投資，是指?jìng)?gòu)買(mǎi)人(投資人，債權(quán)人)以購(gòu)買(mǎi)債券的形式投放資本，到期向債券發(fā)行人(借款人、債務(wù)人)收取固定的利息以及收回本金的一種投資方式。

    2、股票投資，是指企業(yè)或個(gè)人用積累起來(lái)的貨幣購(gòu)買(mǎi)股票，借以獲得收益的行為。股票投資的收益是由“收入收益”和“資本利得”兩部分構(gòu)成的。

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  • 可供出售金融資產(chǎn)減值分錄怎么做

    可供出售金融資產(chǎn)減值分錄

    借：資產(chǎn)減值損失

    貸：資本公積--其他資本公積（當(dāng)初公允價(jià)值凈貶值額）

    可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

    反沖時(shí)：

    借：可供出售金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)

    貸：資產(chǎn)減值損失

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  • 交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)區(qū)別

    交易性金融資產(chǎn)持有的目的是近期出售，采用短期獲利方式管理的資產(chǎn)，如：短期股票、債券投資?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)是沒(méi)有明確意圖的短期股票或沒(méi)有明確意圖購(gòu)入的國(guó)債、企業(yè)債券，企業(yè)購(gòu)入短期股票投資等，目的是獲取價(jià)差的，劃為交易性金融資產(chǎn)，否則，劃為可供出售金融資產(chǎn)。

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  • 可供出售金融資產(chǎn)與交易性金融資產(chǎn)的區(qū)別

    交易性金融資產(chǎn)持有的目的是近期出售，采用短期獲利方式管理的資產(chǎn)，如：短期股票、債券投資?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)是沒(méi)有明確意圖的短期股票或沒(méi)有明確意圖購(gòu)入的國(guó)債、企業(yè)債券，企業(yè)購(gòu)入短期股票投資等，目的是獲取價(jià)差的，劃為交易性金融資產(chǎn)，否則，劃為可供出售金融資產(chǎn)。

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  • 可供出售金融資產(chǎn)減值能轉(zhuǎn)回嗎

    可供出售金融資產(chǎn)減值能轉(zhuǎn)回，可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備是可以轉(zhuǎn)回的，但需要區(qū)分兩種情況：如果是持有的債券工具投資，則應(yīng)在原來(lái)計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回：借：可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備，貸：資產(chǎn)減值損失;如果持有的是權(quán)益工具投資(如股票)，則不能通過(guò)損益轉(zhuǎn)回，分錄應(yīng)是：借：可供出售金融資產(chǎn)—減值準(zhǔn)備，貸：資本公積—其他資本公積。

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