支票通過“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

(一)銀行存款的管理

銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模;加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支付結(jié)算法律法規(guī)和企業(yè)有關(guān)銀行存款的管理制度，正確進(jìn)行銀行存款收支的核算，監(jiān)督銀行存款使用的合法性與合理性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定。

(二)銀行存款的賬務(wù)處理

為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和序時(shí)、明細(xì)分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置銀行存款日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目;提取或支付已存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)存款時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”等科目，貸記“銀行存款”科目。

支票的付款：

（1）持票人依法按期提示付款，出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)， 付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

（2）支票持票人超過提示付款期限提示付款的：

①付款人可以不予付款；

②出票人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；

③持票人喪失對出票人以外其他前手的追索權(quán)（出票人以外其他前手不再對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任）。

（3）支票持票人對出票人的票據(jù)權(quán)利，自出票日起6個月內(nèi)不行使而消滅。

轉(zhuǎn)賬支票的轉(zhuǎn)讓：

支票持票人將支票票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，應(yīng)當(dāng)背書并交付票據(jù)。所以，當(dāng)持票人為了轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，就是在進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓一經(jīng)成立，即發(fā)生法律效力，產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利移轉(zhuǎn)的效力、票據(jù)權(quán)利的證明效力和票據(jù)責(zé)任的擔(dān)保效力等背書效力。

通常在票據(jù)的背面，都事先印制好若干背書欄的位置，載明表示將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人的文句，而留出背書人及被背書人的空白，供背書人進(jìn)行背書時(shí)填寫。票據(jù)法一般并不限制進(jìn)行背書的次數(shù)，在背書欄或票據(jù)背面寫滿時(shí)，可以在票據(jù)上粘貼“粘單”進(jìn)行背書。

承兌：

(1)持票人直接向付款銀行提示支票。

拿到轉(zhuǎn)賬支票后，要將支票向付款人(金融機(jī)構(gòu))提示。支票一旦被提示后，付款人就從該提示的支票發(fā)票人戶頭中，支付支票上記載的金額給持票人。

(2)委托本公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。(常用)

轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來的款項(xiàng)結(jié)算。

轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)賬：

1、轉(zhuǎn)賬支票背面背書，加蓋銀行預(yù)留印鑒。

2、到收款人的開戶行，填寫進(jìn)賬單。

3、把背書后的支票和進(jìn)賬單一起交給收款人開戶行的柜員。

4、銀行蓋章后，給你回聯(lián)。

算頭不算尾是對的。支票有效期十天，從支票正面標(biāo)注的日期計(jì)算。例如支票正面日期為3月1日，有效期至3月10日，11日作廢。需要注意的是，有效期的最后一天如果落在法定節(jié)假日里，比如周末、春節(jié)、五一等等，有效期順延至法定節(jié)假日后上班的第一天。比如國家規(guī)定國慶放假七天，如果一張支票有效期的最后一天為這七天中的一天，那么有效期順延到10月8日。

轉(zhuǎn)賬支票

是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。而且領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票，必須經(jīng)公司法人蓋章，這樣能夠更好的控制出納的權(quán)利。另外用轉(zhuǎn)賬支票對于出納來說也節(jié)省時(shí)間。

轉(zhuǎn)賬支票怎么兌現(xiàn)

支票有兩種兌現(xiàn)方法：1、持票人直接向付款銀行提示支票 。2、委托自己公司的往來銀行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。

（1）持票人直接向付款銀行提示支票。

兩個背書欄，第一個填錯可以用第二個，或委托收款。背書填寫是：被背書人欄寫開戶行名稱（如中國銀行東四支行），背書人蓋章欄左上或中間寫委托收款，下面空白處財(cái)務(wù)專用章和人名賬左右順序蓋章。

1、出票日期(大寫)：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2、收款人：轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。3、付款行名稱、出票人賬號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號4、人民幣(大寫)：數(shù)字大寫。