企業(yè)所得稅應納稅額的計算方法：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。所稱減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。
更新時間：2022-02-21 15:45:11 查看全文>>
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職工社會保險是什么意思
查看全文>>(一)概念和內容
職工社會保險，是指企業(yè)按照國家規(guī)定的基準和比例計算，向社會保險經辦機構繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費。
職工的社會保險費包括醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費。企業(yè)承擔的社會保險費，除養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費按規(guī)定確認為離職后福利外，其他的社會保險作為企業(yè)的短期薪酬。
(二)相關賬務處理
期末，對于企業(yè)應繳納的社會保險費(不含基本養(yǎng)老保險費和失業(yè)保險費)，應按照規(guī)定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額，借記“生產成本”“制造費用”“管理費用”“在建工程”“研發(fā)支出”等科目，貸記“應付職工薪酬——社會保險費”科目;對于職工個人承擔的社會保險費，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“其他應付款——社會保險費(醫(yī)療保險)”科目。
(三)職工薪酬
職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。
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職工教育經費會計分錄
查看全文>>職工教育經費會計分錄
1.計提時
借：管理費用—職工教育經費
銷售費用—職工教育經費
生產成本(制造費用)—職工教育經費
研發(fā)支出—職工教育經費
貸：應付職工薪酬—職工教育經費(支出多少計提多少)
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教育費附加計入哪個會計科目
查看全文>>教育費附加計入稅金及附加會計科目。
教育費附加是企業(yè)按實際交納增值稅和消費稅稅額之和的一定比例計算交納的。
計算公式為：應納稅額=(實際交納的增值稅+實際交納的消費稅)×征收率
基本賬務處理：
計提時：
借：稅金及附加等
貸：應交稅費—應交教育費附加
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會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的規(guī)定是什么
查看全文>>會計專業(yè)技術人員繼續(xù)教育的規(guī)定
(1)應當參加繼續(xù)教育的人員范圍
①具有會計專業(yè)技術資格的人員;
②不具有會計專業(yè)技術資格但從事會計工作的人員。
(2)開始參加繼續(xù)教育的時間
①具有會計專業(yè)技術資格的人員應當自取得會計專業(yè)技術資格的次年開始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時間內取得規(guī)定學分。
②不具有會計專業(yè)技術資格但從事會計工作的人員應當自從事會計工作的次年開始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時間內取得規(guī)定學分。
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職工教育經費是什么
查看全文>>職工教育經費
是按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用。單位職工不但有取得勞動報酬的權利、享有集體福利的權利，還有接受崗位培訓、后續(xù)教育的權利，為此需要一定的教育經費。
職工教育經費相關的法律規(guī)定
根據《關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。提取的職工教育經費也是單位的一項流動負債。職工教育經費的提取和使用在“應付職工薪酬”賬戶進行核算。
職工教育經費會計分錄
職工教育經費是指企業(yè)按工資總額的一定比例提取用于職工教育事業(yè)的一項費用，也是企業(yè)為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。企業(yè)職工教育經費的提取和使用，應通過“應付職工薪酬”科目進行核算，會計分錄如下：
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企業(yè)所得稅稅前扣除有哪些
查看全文>>企業(yè)所得稅稅前扣除有：
工資、薪金支出：工資薪金總額，是指企業(yè)按照有關規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總額，不包括企業(yè)的三項經費和五險一金。
職工福利費、工會經費、職工教育經費。
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應納稅額和企業(yè)所得稅什么關系
查看全文>>應納稅額和企業(yè)所得稅的關系：
應納稅所得額是計算稅額的基礎，應納稅額是乘以稅率后的結果。
應納稅額=應納稅所得額*所得稅率
企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。
企業(yè)所得稅特殊扣除項目：
1、公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
2、以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。
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