應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。未交增值稅是“應交稅費”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結賬時，當“應交稅金-應交增值稅”為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅。
更新時間：2022-04-19 10:07:38 查看全文>>
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銷售收入是否包含增值稅
查看全文>>不包含。
銷售收入不包含增值稅，銷售收入是企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務所獲得的貨幣收入，以及形成的應收銷貨款。增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。
增值稅計稅方法：
一、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
二、簡易計稅方法
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什么是虛開增值稅發(fā)票
查看全文>>虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關規(guī)范，使國家造成損失的行為。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》可知，虛開增值稅發(fā)票具體指以下情況：
1、為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
2、讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
3、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
虛開發(fā)票的法律責任
1、對于違反規(guī)定虛開發(fā)票的，可由稅務機關沒收違法所得；
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轉讓金融商品應交增值稅的賬務處理
查看全文>>轉讓金融商品應交增值稅的賬務處理：
轉讓金融資產(chǎn)當月月末，如產(chǎn)生轉讓收益
借：投資收益等
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
轉讓金融資產(chǎn)當月的月末，如產(chǎn)生轉讓損失，可結轉下月抵扣稅額
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益等
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增值稅進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額轉出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發(fā)生非正常損失
借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
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免征增值稅的會計處理
查看全文>>免征增值稅的會計處理：
借：應交稅金-應交增值稅-減免稅額
貸：營業(yè)外收入-減免稅額
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第538號)規(guī)定：第十五條下列項目免征增值稅：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
避孕藥品和用具;
古舊圖書;
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銀行增值稅的納稅期限
查看全文>>增值稅的納稅期限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
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土地增值稅的征收范圍
查看全文>>基本征稅范圍：
轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物
土地增值稅征稅范圍具有以下標準：
轉讓的土地使用權是否是國家所有，即轉讓的土地使用權只能是國有土地使用權，不包括集體土地及耕地。
土地使用權、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產(chǎn)權轉讓，地上建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各種附屬設施。
轉讓房地產(chǎn)取得收入包括轉讓房地產(chǎn)的全部價款及有關的經(jīng)濟收益，包括：貨幣收入、實物收入或其他形式收入
納稅人轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物必須是有償轉讓房地產(chǎn)的行為，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產(chǎn)的行為。
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增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準是什么,小規(guī)模納稅人認定標準是什么,增值稅的免稅項目
查看全文>>小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元的），免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人認定標準是什么
小規(guī)模納稅人認定標準：年應稅銷售額在500萬元以下(含500萬元)的納稅人。
年應稅銷售額：納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
銷售服務、銷售無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。
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