增值稅專用發(fā)票有效期是180天。留抵沒有期限規(guī)定，只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，就能在以后各期抵扣。增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。
更新時(shí)間：2022-04-11 15:12:52 查看全文>>
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視同銷售的銷項(xiàng)稅額由誰承擔(dān)
查看全文>>視同銷售的銷項(xiàng)稅額由買方承擔(dān)。
增值稅視同銷售的情形：
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方。
3.總分機(jī)構(gòu)(不在同一縣市)之間移送貨物用于銷售。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。
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小規(guī)模納稅人減免增值稅會計(jì)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人減免增值稅會計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
小規(guī)模納稅人免征增值稅政策：
2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
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免征增值稅的會計(jì)處理
查看全文>>免征增值稅的會計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸：營業(yè)外收入-減免稅額
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)規(guī)定：第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅：
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
避孕藥品和用具;
古舊圖書;
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增值稅納稅人分為幾種
查看全文>>增值稅納稅人是指稅法規(guī)定負(fù)有繳納增值稅義務(wù)的單位和個(gè)人。在我國境內(nèi)銷售、進(jìn)口貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。按照經(jīng)營規(guī)模的大小和會計(jì)核算健全與否等標(biāo)準(zhǔn)，增值稅納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
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銷售退回的增值稅處理,應(yīng)交增值稅明細(xì)科目,銷售退回處理方式
查看全文>>銷售退回的增值稅處理：
借：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入、銷售成本等?，F(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額同時(shí)調(diào)整。屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的除外(沖減上年度的收入和成本)。
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土地增值稅清算時(shí)間
查看全文>>土地增值稅清算時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。
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應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是什么
查看全文>>應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費(fèi)，銷項(xiàng)稅額是購買方支付給企業(yè)的稅費(fèi)；進(jìn)項(xiàng)稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少，銷項(xiàng)稅額在貸方表示應(yīng)交稅額的增加。負(fù)債類科目數(shù)字在借方代表抵減的，正常的負(fù)債類科目的余額應(yīng)該是在貸方。
進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。
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