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小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理較簡單，采用簡易計稅方法且不可抵扣進(jìn)項稅額。銷售商品或提供勞務(wù)時，確認(rèn)收入并計算應(yīng)交增值稅，借記銀行存款/應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)。繳納增值稅時，借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款。月末將應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。下月繳納上月未交增值稅時，會計分錄與繳納當(dāng)月增值稅相同，借記應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅，貸記銀行存款。

更新時間：2025-05-23 09:24:31 查看全文>>

個稅手續(xù)費(fèi)返還要交增值稅嗎

要。
個稅手續(xù)費(fèi)返還一般需要繳納增值稅。
依據(jù)財稅〔2016〕36號等規(guī)定，企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)返還收入，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)按經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率；小規(guī)模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優(yōu)惠，可減按1%征收率繳納增值稅，且季度銷售額不超30萬可享受免稅。
一般情況下，個稅手續(xù)費(fèi)不開發(fā)票，稅務(wù)局直接返還到企業(yè)，企業(yè)做無票收入申報。
個稅返還手續(xù)費(fèi)的會計分錄：
收到返還手續(xù)費(fèi)時：
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銷售收入是否包含增值稅

不包含。
銷售收入不包含增值稅，銷售收入是企業(yè)通過產(chǎn)品銷售或提供勞務(wù)所獲得的貨幣收入，以及形成的應(yīng)收銷貨款。增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅計稅方法：
一、一般計稅方法
1.我國采用間接計稅方法，也即國際上通行的購進(jìn)扣稅法。
2.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，除適用簡易計稅方法的，均應(yīng)采用一般計稅方法計算繳納增值稅。
二、簡易計稅方法
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電子發(fā)票和增值稅發(fā)票有什么不同

電子發(fā)票和增值稅發(fā)票的主要區(qū)別體現(xiàn)在形式、管理方式、法律效力及適用場景等方面。
一.形式與載體
電子發(fā)票
以電子數(shù)據(jù)形式存在，通過稅務(wù)系統(tǒng)在線開具、傳輸和存儲，無需紙質(zhì)載體。
常見類型包括電子普通發(fā)票和電子專用發(fā)票，均采用全國統(tǒng)一編碼和防偽技術(shù)。
增值稅發(fā)票
通常指紙質(zhì)發(fā)票，分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，需打印后使用。
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發(fā)票和增值稅發(fā)票區(qū)別

發(fā)票和增值稅發(fā)票是企業(yè)在經(jīng)營活動中常用的兩種票據(jù)，它們之間存在一些基本的區(qū)別：
發(fā)票
1.定義：發(fā)票是一種收付款憑證，用于記錄商品或服務(wù)的銷售和購買活動。它不僅限于增值稅，還包括其他類型的稅費(fèi)。
2.種類：
普通發(fā)票：適用于一般商品和服務(wù)的銷售，通常不包含增值稅信息。
專用發(fā)票：適用于特定行業(yè)或特定類型的交易，如建筑、運(yùn)輸?shù)取?/p>
3.用途：
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應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目及賬務(wù)處理是什么

應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目有進(jìn)項稅額、銷項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、已交稅金、銷項稅額抵減、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。
“進(jìn)項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額;
“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;
“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額;
“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額;
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