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應交稅費借方表示增加還是減少

減少。

更新時間：2024-01-27 11:05:52 查看全文>>

耕地占用稅在“應交稅費”項目列示么

耕地占用稅不通過“應交稅費”科目列示。耕地占用稅并非一種常規(guī)的、周期性的稅種，而是在特定情況下（如占用耕地進行建設時）才需要繳納的。是在占用耕地進行非農(nóng)業(yè)建設時一次性征收的稅費，由于它的征收與特定的土地占用行為直接相關(guān)，并且是一次性繳納，因此不需要先計提再通過“應交稅費”科目進行結(jié)轉(zhuǎn)，而是直接在繳納時計入相關(guān)費用或資產(chǎn)成本。
應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、教育費附加等。其中，不需要通過“應交稅費”科目核算的稅金包括印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅、契稅。這些稅目不通過“應交稅費”核算，主要是因為它們不像增值稅、企業(yè)所得稅這些稅種那樣存在與稅務機關(guān)的定期結(jié)算。
在會計處理上，耕地占用稅通常借記相關(guān)資產(chǎn)的成本科目（如“在建工程”等），貸記“銀行存款”科目進行核算。這樣處理是因為耕地占用稅通常與特定的經(jīng)濟活動或資產(chǎn)直接相關(guān)，所以直接計入相關(guān)成本或費用中。
需要注意的是，耕地占用稅并不直接計入成本，而是作為一種稅費支出進行會計處理。這是因為稅費支出與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系，而是由政府征收的一種費用。因此，在編制財務報表時，耕地占用稅應當作為稅費支出進行列示，而不是計入產(chǎn)品或服務的成本中。
綜上所述，耕地占用稅不通過“應交稅費”科目列示。
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印花稅在“應交稅費”項目列示么
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所得稅費用是什么

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分，其中，當期所得稅是指當期應交所得稅。遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產(chǎn)是指以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。遞延所得稅負債是指根據(jù)應納稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
(一)應交所得稅
應交所得稅是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
納稅調(diào)整增加額主要包括企業(yè)所得稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額(如超過企業(yè)所得稅法規(guī)定標準的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費和業(yè)務宣傳費等)，以及企業(yè)已計入當期損失但企業(yè)所得稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額(如稅收滯納金、罰金、罰款等)。
納稅調(diào)整減少額主要包括按企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前5年內(nèi)未彌補虧損、國債利息收入以及符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。
(二)所得稅費用的賬務處理
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本月應交所得稅會計分錄怎么寫

借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
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應交稅費做賬

應交稅費賬務處理：
(一)計入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
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應交稅費憑證

應交稅費憑證指的是計算應交稅費記錄的憑證，應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，應該寫到末級科目，比如“進項稅額”就是末級科目，也成為三級明細科目，填寫憑證時，有幾級科目，就要填寫幾級科目，不能省略。
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應交稅費為負數(shù)

應交稅費為負數(shù)需要查清楚應交稅費是負數(shù)的原因，究竟是多交稅還是少計提稅金，也有可能是當期增值稅有留抵稅額。若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金，則要補計提。
企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅、契稅、環(huán)境保護稅、車料購置稅等。
企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。
應交稅費會計分錄：
一.計提應交稅費
計提與收入相關(guān)的稅費，計提消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等時：
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應交稅費明細科目包括

包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、保險保障基金、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。
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應交稅費

應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。
想取得證書，要積累更多的知識，相關(guān)知識點可以閱讀下面的文章學習：應交稅費
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