銀行對賬，是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對賬單進(jìn)行逐筆核對，勾對已達(dá)賬項，找出未達(dá)賬項，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。

銀行對賬單定義

銀行對賬單，是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征。

銀行對賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項，排除未達(dá)賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風(fēng)險、管理風(fēng)險或外部風(fēng)險導(dǎo)致的。

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個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍

下列款項(個人的合法收入)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎金收入;

②稿費、演出費等勞務(wù)收入;

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

④個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

⑤個人貸款轉(zhuǎn)存;

開立銀行結(jié)算賬戶的基本程序

(一)開戶地點

存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶;符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

(二)實名制管理

1.存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。

(三)核準(zhǔn)與備

銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征。

銀行對賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項，排除未達(dá)賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風(fēng)險、管理風(fēng)險或外部風(fēng)險導(dǎo)致的。

特征：

客觀性

根據(jù)國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設(shè)銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進(jìn)行收付結(jié)轉(zhuǎn)。銀行作為國家金融機(jī)構(gòu)，其最重要的一項職責(zé)就是保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，同時，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉(zhuǎn)情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉(zhuǎn)情況打印出來，即銀行對賬單，以此為依據(jù)和企業(yè)的銀行存款日記賬進(jìn)行核對。因此，銀行對賬單是銀行和企業(yè)兩個完全獨立經(jīng)濟(jì)實體對同一事項進(jìn)行核對的直接憑單，從其客觀的存在和發(fā)生來說，銀行對賬單具有普遍的客觀性。

真實性

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)資金通過銀行進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，銀行客觀地逐筆記錄下來，因此，銀行出具的銀行對賬單反映企業(yè)的業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況都是真實的，從其法律的角度來說，銀行對賬單是反映銀行存款實存數(shù)的一個具有法律效力的證明,具有真實可靠性。

對賬的內(nèi)容一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

對賬是對賬簿記錄所進(jìn)行的核對，也就是核對賬目。對賬工作一般在記賬之后結(jié)賬之前，即在月末進(jìn)行。

賬證核對

是指將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

賬賬核對

賬賬核對的內(nèi)容主要包括：

總分類賬簿之間的核對;按照“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規(guī)則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額之間存在對應(yīng)平衡關(guān)系，各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關(guān)系。通過這種等式平衡關(guān)系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

對賬單不可以作為原始憑證入賬，原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達(dá)賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時開出的原始憑證。

銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。

對賬單不屬于自制原始憑證，原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達(dá)賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時開出的原始憑證。

銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。

對賬單不可以作為原始憑證，原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達(dá)賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時開出的原始憑證。

銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務(wù)的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。