銀行對賬，是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當月銀行存款對賬單進行逐筆核對，勾對已達賬項，找出未達賬項，并編制每月銀行存款余額調節(jié)表的過程。

銀行對賬單定義

銀行對賬單，是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉情況的記錄單。銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征。

銀行對賬單有助于企業(yè)防范風險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應該先分析未達賬項，排除未達賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風險、管理風險或外部風險導致的。

相關知識點，可以點擊查看：

違反銀行結算賬戶規(guī)定的法律責任

一、開立、撤銷過程中的違法行為

1、具體行為

(1)違反規(guī)定開立銀行結算賬戶。

(2)偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。

(3)違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。

2、法律責任

單位銀行結算賬戶的種類和用途

(1)基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶;是存款人的主辦賬戶。

(2)一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

(3)專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

(4)臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

相關知識點，可以點擊查看：

銀行結算賬戶的種類是什么

開立銀行結算賬戶的基本程序

(一)開戶地點

存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶;符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。

(二)實名制管理

1.存款人應以實名開立銀行結算賬戶，并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實質內容的真實性負責，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.存款人應按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結算賬戶辦理結算業(yè)務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

(三)核準與備

銀行結算賬戶的概念

銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。

銀行結算賬戶的種類

1、單位銀行結算賬戶

(1)基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶;是存款人的主辦賬戶。

(2)一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

(3)專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉情況的記錄單。銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實性、全面性等基本特征。

銀行對賬單有助于企業(yè)防范風險。企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應該先分析未達賬項，排除未達賬項的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風險、管理風險或外部風險導致的。

特征：

客觀性

根據(jù)國家財務會計制度的規(guī)定，任何企業(yè)和單位自成立起要在銀行開設銀行賬戶，企業(yè)的資金通過銀行進行收付結轉。銀行作為國家金融機構，其最重要的一項職責就是保證企業(yè)資金的正常流轉，同時，客觀地記錄下企業(yè)發(fā)生的每筆資金流轉情況，并定期將企業(yè)在銀行的資金流轉情況打印出來，即銀行對賬單，以此為依據(jù)和企業(yè)的銀行存款日記賬進行核對。因此，銀行對賬單是銀行和企業(yè)兩個完全獨立經(jīng)濟實體對同一事項進行核對的直接憑單，從其客觀的存在和發(fā)生來說，銀行對賬單具有普遍的客觀性。

真實性

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務資金通過銀行進行結轉，銀行客觀地逐筆記錄下來，因此，銀行出具的銀行對賬單反映企業(yè)的業(yè)務資金流轉情況都是真實的，從其法律的角度來說，銀行對賬單是反映銀行存款實存數(shù)的一個具有法律效力的證明,具有真實可靠性。

對賬單不可以作為原始憑證入賬，原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時開出的原始憑證。

銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。

對賬單不屬于自制原始憑證，原始憑證是用來記賬的，對賬單只是用來核對金額的，不是用來記賬的依據(jù)。銀行對賬單只是說明有未達賬項失誤，但也不一定正確，它只是一個證明書，而不是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時開出的原始憑證。

銀行對賬單是銀行和企業(yè)核對賬務的聯(lián)系單，也是證實企業(yè)業(yè)務往來的紀錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單。