銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制，可作為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用于核對調(diào)節(jié)銀行存款余額、保證銀行存款日記賬的準確性和時效性以及輔助審計和內(nèi)部控制。

一.核對和調(diào)節(jié)銀行存款余額

1.確保雙方余額一致：銀行余額調(diào)節(jié)表通過在企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單余額的基礎上，加上對方已收而本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付而本單位未付賬項數(shù)額，從而調(diào)整雙方余額，確保二者一致。

2.發(fā)現(xiàn)未達賬項：未達賬項是指由于企業(yè)與銀行之間因結算憑證傳遞的時間差而造成的一方已入賬而另一方尚未入賬的款項。通過編制銀行余額調(diào)節(jié)表，可以及時發(fā)現(xiàn)這些未達賬項，以便后續(xù)進行賬務處理。

二.保證銀行存款日記賬的準確性和時效性

銀行存款屬于流動資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)是指預計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款，預付賬款、存貨等。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。

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現(xiàn)金支票是銀行存款。現(xiàn)金支票是以簽發(fā)支票來支付款項，所以算是銀行存款支付，以支票支付，那銀行存款相對就是要減少，所以應該算做銀行存款。現(xiàn)金支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付一定現(xiàn)金給收款人或者持票人的票據(jù)。支票正面印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

支票的基本當事人有三個：出票人、付款人和收款人。

銀行存款，是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結存情況，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬日銀行實際可用的存款數(shù)額。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄的工具，并不是憑證;如果余額相等，則一般沒錯;否則可能存在未達款項，或者記錄錯誤。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。

另外，在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中，銀行對賬單指的只是銀行轉(zhuǎn)來的記錄。

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調(diào)節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬日銀行實際可用的存款數(shù)額；同時，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整銀行存款賬面記錄的依據(jù)，未達賬項只有在收到有關憑證后才能進行有關的賬務處理。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達賬項

未達賬項，是指企業(yè)單位與銀行之間，對同一項經(jīng)濟業(yè)務由于憑證傳遞上的時間差所形成的一方已登記入賬，而另一方因未收到相關憑證，尚未登記入賬的事項，企業(yè)和銀行之間可能會發(fā)生以下四個方面的未達賬項：

1、銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項，(銀行已收而企業(yè)未收)，例如：委托銀行收款等。

2、銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入賬的款項，(銀行已付而企業(yè)未付)，例如：借款利息的扣付、托收無承付等。

3、企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項，(企業(yè)已收而銀行未收)，例如：收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等。

4、企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項，(企業(yè)已付而銀行未付)，例如：企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。

原始憑證審核是按照規(guī)定對原始憑證進行的審查與核實。會計人員要對自制的或外來的原始憑證進行審核。通過審核原始憑證，檢查執(zhí)行國家的方針、政策、法規(guī)和制度的情況，加強資金管理，保證核算正確同違法亂紀現(xiàn)象作斗爭，保護企業(yè)財產(chǎn)。

原始憑證的審核的內(nèi)容包括以下4個方面：原始憑證的合法性。原始憑證的真實性。原始憑證的完整性。原始憑證的正確性。

（1）原始憑證的合法性。

原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否符合現(xiàn)行財政、稅收、經(jīng)濟、金融等有關的法令規(guī)定，是否符合現(xiàn)行財務會計制度。

（2）原始憑證的真實性。

審查原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否同實際情況相符合。

（3）原始憑證的完整性。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是原始憑證。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬記錄的工具，只能起到核對賬目的作用，不得用于調(diào)整銀行存款賬面余額，不屬于原始憑證。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。