銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制，可作為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用于核對(duì)調(diào)節(jié)銀行存款余額、保證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和時(shí)效性以及輔助審計(jì)和內(nèi)部控制。

一.核對(duì)和調(diào)節(jié)銀行存款余額

1.確保雙方余額一致：銀行余額調(diào)節(jié)表通過(guò)在企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單余額的基礎(chǔ)上，加上對(duì)方已收而本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付而本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，從而調(diào)整雙方余額，確保二者一致。

2.發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)：未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行之間因結(jié)算憑證傳遞的時(shí)間差而造成的一方已入賬而另一方尚未入賬的款項(xiàng)。通過(guò)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些未達(dá)賬項(xiàng)，以便后續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

二.保證銀行存款日記賬的準(zhǔn)確性和時(shí)效性

其他貨幣資金和銀行存款的區(qū)別：

1.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門(mén)應(yīng)相互配合，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

2.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

銀行存款不屬于所有者權(quán)益。銀行存款屬于資產(chǎn)類(lèi)，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款會(huì)計(jì)分錄：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和序時(shí)、明細(xì)分類(lèi)核算。企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

1.企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)：

借：銀行存款

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

銀行存款和其他貨幣資金區(qū)別：

1.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強(qiáng)銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額（可能存在未達(dá)賬項(xiàng)），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

2.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

現(xiàn)金支票是銀行存款?，F(xiàn)金支票是以簽發(fā)支票來(lái)支付款項(xiàng)，所以算是銀行存款支付，以支票支付，那銀行存款相對(duì)就是要減少，所以應(yīng)該算做銀行存款?，F(xiàn)金支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定現(xiàn)金給收款人或者持票人的票據(jù)。支票正面印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

支票的基本當(dāng)事人有三個(gè)：出票人、付款人和收款人。

銀行存款，是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的銀行存款的金額。

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培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)票開(kāi)什么大類(lèi)

運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入存貨成本中，用銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：銀行存款

存貨采購(gòu)成本=買(mǎi)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+裝卸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的合理費(fèi)用(含運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗)

存貨的來(lái)源不同，其成本構(gòu)成內(nèi)容也不同

(1)購(gòu)入的存貨

成本=買(mǎi)價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)(運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等)+入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用+按規(guī)定應(yīng)計(jì)入存貨成本的稅費(fèi)(不可抵扣的)和其他費(fèi)用( 含運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗)

用銀行存款支付廣告費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：

借：銷(xiāo)售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【有的話(huà)】

貸：銀行存款

期末：

借：本年利潤(rùn)

貸：銷(xiāo)售費(fèi)用