銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制，可作為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用

銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以用于核對調(diào)節(jié)銀行存款余額、保證銀行存款日記賬的準確性和時效性以及輔助審計和內(nèi)部控制。

一.核對和調(diào)節(jié)銀行存款余額

1.確保雙方余額一致：銀行余額調(diào)節(jié)表通過在企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單余額的基礎(chǔ)上，加上對方已收而本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付而本單位未付賬項數(shù)額，從而調(diào)整雙方余額，確保二者一致。

2.發(fā)現(xiàn)未達賬項：未達賬項是指由于企業(yè)與銀行之間因結(jié)算憑證傳遞的時間差而造成的一方已入賬而另一方尚未入賬的款項。通過編制銀行余額調(diào)節(jié)表，可以及時發(fā)現(xiàn)這些未達賬項，以便后續(xù)進行賬務(wù)處理。

二.保證銀行存款日記賬的準確性和時效性

其他貨幣資金和銀行存款的區(qū)別：

1.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應(yīng)相互配合，會計部門應(yīng)加強相應(yīng)的明細核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

2.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

銀行存款不屬于所有者權(quán)益。銀行存款屬于資產(chǎn)類，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款會計分錄：

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

銀行存款屬于一級科目。

會計科目，簡稱科目，是對會計要素具體內(nèi)容進行分類核算的項目，是進行會計核算和提供會計信息的基礎(chǔ)。

1.按反映的經(jīng)濟內(nèi)容分類

（1）資產(chǎn)類

流動資產(chǎn)：

“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“原材料”“庫存商品”等。

非流動資產(chǎn)：

銀行存款屬于流動資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)是指預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款、存貨等。

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

銀行存款和應(yīng)收賬款的區(qū)別：

（1）銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時：

借：銀行存款

銀行存款和其他貨幣資金區(qū)別：

1.銀行存款

銀行存款是企業(yè)除現(xiàn)金之外流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的需要合理確定銀行存款規(guī)模；加強銀行存款管理，有利于加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金效益。

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額（可能存在未達賬項），應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

2.其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

銀行存款會計分錄：

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。

1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構(gòu)時：

借：銀行存款

貸：庫存現(xiàn)金

2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構(gòu)存款時：

借：庫存現(xiàn)金