應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。

銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來(lái)的，計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。

銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅。

所謂價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

價(jià)格構(gòu)成公式：價(jià)格=成本+利潤(rùn)+稅金(價(jià)內(nèi)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額的區(qū)別：

進(jìn)項(xiàng)稅額是指公司向供應(yīng)商購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=（外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力）*稅率。

銷項(xiàng)稅額是指公司向客戶銷售貨物開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額（不含稅）×稅率

銷項(xiàng)稅額=銷售額（含稅）/（1+稅率）×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

增值稅銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額÷(1+稅率)×稅率、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。

一般情況下的銷售額的計(jì)算當(dāng)期銷售額包括增值稅納稅人當(dāng)期銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)從購(gòu)買方取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。具體的說(shuō)，應(yīng)稅銷售額包括以下內(nèi)容：

(1)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)取自于購(gòu)買方的全部?jī)r(jià)款

(2)向購(gòu)買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用。具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、延期支付利息、　包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)和代墊款項(xiàng)等費(fèi)用，國(guó)家另有規(guī)定的除外)。

但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：

銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額是指納稅人在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，按照交易金額與稅率之乘積，向客戶收取的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額=不含稅金額×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)時(shí)，按照交易金額與稅率之乘積向銷售方支付的增值稅稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅金額×稅率。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別

1、兩者定義不同

增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率、銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率。

銷項(xiàng)稅額是銷售方根據(jù)納稅期內(nèi)的銷售額計(jì)算出來(lái)的，并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。

銷項(xiàng)稅額是納稅人按規(guī)定自行計(jì)算出來(lái)的，計(jì)算依據(jù)是不含增值稅的銷售額。

銷售額包括向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價(jià)外收費(fèi)都應(yīng)看作是含稅銷售額，即向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入，再并入銷售額計(jì)稅。