小規(guī)模企業(yè)取得收入時(shí)，如果該項(xiàng)業(yè)務(wù)本身就是免稅的，則不用計(jì)提對(duì)應(yīng)的增值稅。借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；小規(guī)模納稅人，以未達(dá)起征點(diǎn)為例，減免稅分錄：發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：借：銀行存款，貸：營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅；月末未達(dá)起征點(diǎn)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營(yíng)業(yè)外收入—政府補(bǔ)助。
更新時(shí)間：2023-09-09 12:54:20 查看全文>>
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的），免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么
小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下(含500萬(wàn)元)的納稅人。
年應(yīng)稅銷(xiāo)售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。
銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。
納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是在納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度不健全，不能提供稅法規(guī)定的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)等資料的條件下，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查核定，按與課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)相關(guān)的其他數(shù)據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅額的比例。
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額，和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫(xiě)說(shuō)明
本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。
稅款所屬期填寫(xiě)所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。
納稅人名稱(chēng)填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。
第1欄填寫(xiě)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額。
小規(guī)模納稅人開(kāi)票限額申請(qǐng)：
申請(qǐng)人提交申請(qǐng)及相關(guān)資料。
受理部門(mén)接受申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料
決定部門(mén)應(yīng)對(duì)受理部門(mén)移交的申請(qǐng)材料的合法性、完整性進(jìn)行審核。
對(duì)辦理限期前審批完成的許可事項(xiàng)，通知申請(qǐng)人提前領(lǐng)取。
小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。
1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)電子稅務(wù)局以吉林省為例。
2、進(jìn)入電子稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)，下面有“我要辦稅”
3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“CA登陸”等。
4、輸入密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。
小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)：按期納稅的，為月銷(xiāo)售額5000~20000元（含本數(shù)）。按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300~500元（含本數(shù)）。增值稅起征點(diǎn)僅適用于按照小規(guī)模納稅人納稅的個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。
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