小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。小規(guī)模納稅人增值稅的賬務處理：銷售貨物，提供勞務時：借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅金—應交增值稅，下月繳納增值稅：借：應交稅金—應交增值稅，貸：銀行存款。
更新時間：2022-04-15 17:56:16 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算,小規(guī)模納稅人適用會計準則,小規(guī)模納稅人的賬務處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人應納增值稅計算公式：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是不含增值稅的銷售額。小規(guī)模納稅人的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅
下月繳納增值稅：
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小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務處理
查看全文>>小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費—應交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
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小規(guī)模納稅人如何0申報
查看全文>>小規(guī)模納稅人無收入可以進行零申報，首先要把開票用的收款機寫卡申報和網(wǎng)絡抄報完成，然后在到國稅申報軟件上進行零申報。
零申報就是將銷售額填0，然后審核、保存，查尋審核結果，顯示申報成功即可。打印申報表。然后在到地稅局網(wǎng)站進行綜合納稅申報，國稅增值稅為零時，如果當月也沒有個人所得稅的話，也就是說在沒有地稅應交的稅款時要進行無稅申報。
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增值稅小規(guī)模納稅人包括個人嗎
查看全文>>個人(自然人)的銷售額通常比較小。根據(jù)最新稅收政策，一般納稅人的認定標準是連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度銷售超過500萬元，個人如果沒有達到這個標準，只能是小規(guī)模納稅人。
從稅收管理的實務來看，稅務局在認定一般納稅人時，需要提供相關的工商資料，并進行實地查驗，個人很顯然不符合這個要求。因此，一般情況下，個人只能是小規(guī)模納稅人。
根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：
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小規(guī)模納稅人申報表附列資料怎么填
查看全文>>小規(guī)模納稅人申報表附列資料填寫流程：
《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明：本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數(shù)額。
（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。
（三）第1欄“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。
（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。
（五）第3欄“本期扣除額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”
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小規(guī)模納稅人增值稅率
查看全文>>不管行業(yè)地區(qū)，小規(guī)模納稅人增值稅全部統(tǒng)一按3%征收率計稅。其專用發(fā)票，抵扣率統(tǒng)一與征收率相同。所以，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票（一般是稅局代開）稅率為3%，也就是說，開票方按3%交稅，抵扣方按3%抵扣。
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小規(guī)模納稅人報稅流程
查看全文>>繳稅是要在網(wǎng)上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)，在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側有“辦稅服務廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。
小規(guī)模申報增值稅具體的流程為：
1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。
2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。
3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。
4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。
5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人的標準
查看全文>>根據(jù)財政部、稅務總局財稅〔2018〕33號公告，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。也就是說銷售額500萬成為小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分標準。
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