進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。
更新時間：2022-07-13 12:42:53 查看全文>>
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小規(guī)模公司無票收入怎么做賬
查看全文>>小規(guī)模公司無票收入的做賬方式主要包括：
1.記錄收入：無票收入在賬務處理上應與開票收入同等對待。當發(fā)生無票收入時，企業(yè)應在會計賬簿中準確記錄收入的來源、金額、日期等信息，以確保賬務的透明和合規(guī)。在會計科目上，可以選擇通過“應收賬款”、“主營業(yè)務收入”等科目來核算。
2.稅務處理：盡管沒有開具發(fā)票，但無票收入仍需依法納稅。企業(yè)應按照稅法規(guī)定，將無票收入納入申報基礎(chǔ)，計算并繳納相應的稅款。在納稅申報時，無票收入應作為未開票收入進行申報，并按照規(guī)定的稅率計算應納稅額。
3.補開發(fā)票：雖然無票收入已經(jīng)發(fā)生，但企業(yè)仍應盡快補開發(fā)票。補開發(fā)票不僅有助于完善企業(yè)的賬務管理，還是依法納稅的重要依據(jù)。在補開發(fā)票時，企業(yè)應按照實際收入金額開具，并確保發(fā)票的真實性和合法性。
4.設(shè)置應交稅費科目：為了準確核算企業(yè)應繳納的稅費，企業(yè)應設(shè)置“應交稅費—未交增值稅”等科目進行核算。這樣有助于企業(yè)及時了解稅費繳納情況，確保稅務合規(guī)。
5.保留交易憑證：每筆無票收入都應有相應的憑證支持，如收據(jù)、合同副本、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。這些憑證不僅有助于企業(yè)日后查證，還是應對稅務檢查的重要依據(jù)。
小規(guī)模納稅人的賬務處理
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小規(guī)模免稅收入會計分錄
查看全文>>小規(guī)模企業(yè)取得收入時，
1、如果該項業(yè)務本身就是免稅的，則不用計提對應的增值稅。
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
2、小規(guī)模納稅人，以未達起征點為例，減免稅分錄：
(1)發(fā)生銷售時：
借：銀行存款
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小規(guī)模納稅人應納稅額的計算方法
查看全文>>小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅銷售行為采用簡易計稅方法計稅，應按照銷售額和征收率計算應納增值稅稅額，不得抵扣進項稅額。計算公式為：應納稅額=銷售額×征收率。
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小規(guī)模納稅人的賬務處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應交稅金—應交增值稅”會計科目。
小規(guī)模納稅人的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅
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小規(guī)模納稅人應納增值稅的計算,小規(guī)模納稅人適用會計準則,小規(guī)模納稅人的賬務處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人應納增值稅計算公式：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。年應稅銷售額是不含增值稅的銷售額。小規(guī)模納稅人的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅金—應交增值稅
下月繳納增值稅：
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小規(guī)模納稅人增值稅稅率計算公式
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅稅率計算公式：應納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率，適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。
小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模納稅人可以開專票嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。
增值稅專用發(fā)票
增值稅專用發(fā)票，是由國家稅務總局監(jiān)制設(shè)計印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
普通發(fā)票
普通發(fā)票，是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。
小規(guī)模納稅人
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小規(guī)模納稅人增值稅申報
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅申報流程：登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)，在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側(cè)有“辦稅服務廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。
受免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過10萬元（季度銷售額不超過30萬元），則銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：
（1）納稅人登記注冊類型為“個體”的，填寫第11欄“未達起征點銷售額”;
（2）納稅人登記注冊類型非“個體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;
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