小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分標準主要是基于年應稅銷售額、會計核算能力以及是否依規(guī)定向主管稅務機關登記等因素。

一.年應稅銷售額標準

1.主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人：

年應稅銷售額在100萬元以下的，被認定為小規(guī)模納稅人。

年應稅銷售額在100萬元以上的，通常被認定為一般納稅人。

2.主要從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：

年應稅銷售額在180萬元以下的，被認定為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模公司無票收入的做賬方式主要包括：

1.記錄收入：無票收入在賬務處理上應與開票收入同等對待。當發(fā)生無票收入時，企業(yè)應在會計賬簿中準確記錄收入的來源、金額、日期等信息，以確保賬務的透明和合規(guī)。在會計科目上，可以選擇通過“應收賬款”、“主營業(yè)務收入”等科目來核算。

2.稅務處理：盡管沒有開具發(fā)票，但無票收入仍需依法納稅。企業(yè)應按照稅法規(guī)定，將無票收入納入申報基礎，計算并繳納相應的稅款。在納稅申報時，無票收入應作為未開票收入進行申報，并按照規(guī)定的稅率計算應納稅額。

3.補開發(fā)票：雖然無票收入已經(jīng)發(fā)生，但企業(yè)仍應盡快補開發(fā)票。補開發(fā)票不僅有助于完善企業(yè)的賬務管理，還是依法納稅的重要依據(jù)。在補開發(fā)票時，企業(yè)應按照實際收入金額開具，并確保發(fā)票的真實性和合法性。

4.設置應交稅費科目：為了準確核算企業(yè)應繳納的稅費，企業(yè)應設置“應交稅費—未交增值稅”等科目進行核算。這樣有助于企業(yè)及時了解稅費繳納情況，確保稅務合規(guī)。

5.保留交易憑證：每筆無票收入都應有相應的憑證支持，如收據(jù)、合同副本、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等。這些憑證不僅有助于企業(yè)日后查證，還是應對稅務檢查的重要依據(jù)。

小規(guī)模納稅人的賬務處理

小規(guī)模的納稅人能開3個點和5個點的普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，適用的征收率分為2檔，3%和5%。小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)（包括土地使用權），出租不動產(chǎn)（包括出租土地使用權）以及提供勞務派遣服務選擇差額納稅的，適用5%征收率，除了適用5%征收率以外的其他應稅銷售行為適用3%征收率。

根據(jù)財政部、國家稅務總局1月9號頒布的《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，2023年小規(guī)模納稅人月度應稅銷售額不超過10萬元的（季度應稅銷售額不超過30萬元的）免征增值稅。同時，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售額，減按1%征收。

普通發(fā)票

普通發(fā)票，是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

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要繳個人所得稅。

小規(guī)模納稅人要繳個人所得稅。如果小規(guī)模納稅人是公司、企業(yè)等，僅需繳納增值稅和企業(yè)所得稅，無須申報個人所得稅。對于在小規(guī)模納稅企業(yè)工作的個人而言，其需根據(jù)自己的月收入繳納個人所得稅，一般為所供職企業(yè)代扣代繳。

小規(guī)模納稅人定義

小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

小規(guī)模的認定標準

1、從事銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。

回：

小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

繳稅是要在網(wǎng)上進行申報繳納，小規(guī)模納稅人主要稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)，在國稅局官網(wǎng)的網(wǎng)頁上的右側(cè)有“辦稅服務廳登錄”，選擇“國稅納稅人登錄”并進入，輸入納稅人識別號和密碼登錄進去之后就可以進行納稅申報了。

小規(guī)模申報增值稅具體的流程為：

1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。

2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

3、規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內(nèi)部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

小規(guī)模納稅人標準調(diào)整了。根據(jù)財政部、稅務總局財稅〔2018〕33號公告，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人認定標準

自2018年5月1日起小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一調(diào)整為500萬元，而且一般納稅人一定期限還可以允許轉(zhuǎn)為小規(guī)模。500萬元以下的是小規(guī)模納稅人，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人又分為小規(guī)模企業(yè)和個體工商戶。稅務局根據(jù)工商營業(yè)執(zhí)照上的企業(yè)類型區(qū)分該單位是企業(yè)或是個體工商戶。 個體工商戶有營業(yè)執(zhí)照,才可營業(yè)。小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是企業(yè)，個體工商戶是從事生產(chǎn)經(jīng)營的個人。