不管行業(yè)地區(qū)，小規(guī)模納稅人增值稅全部統(tǒng)一按3%征收率計稅。其專用發(fā)票，抵扣率統(tǒng)一與征收率相同。所以，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票（一般是稅局代開）稅率為3%，也就是說，開票方按3%交稅，抵扣方按3%抵扣。
更新時間：2022-07-09 16:21:06 查看全文>>
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小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分標(biāo)準
查看全文>>小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分標(biāo)準主要是基于年應(yīng)稅銷售額、會計核算能力以及是否依規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)登記等因素。
一.年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準
1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人：
年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，被認定為小規(guī)模納稅人。
年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的，通常被認定為一般納稅人。
2.主要從事貨物批發(fā)或零售的納稅人：
年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的，被認定為小規(guī)模納稅人。
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小規(guī)模納稅人發(fā)票可以抵扣嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人發(fā)票不可以抵扣。按照《增值稅暫行條例》和“營改增通知”明確規(guī)定，采用簡易計稅辦法的計稅項目不得從銷項稅額中抵扣。小規(guī)模納稅人按照簡易計稅的征收方式?jīng)Q定了發(fā)票是不能抵扣。
小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
小規(guī)模的認定標(biāo)準
1.從事銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
2.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
3.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的。
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小規(guī)模納稅人繳納增值稅賬務(wù)處理
查看全文>>小規(guī)模納稅企業(yè)通過“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目核算，不允許抵扣進項稅額。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。
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增值稅小規(guī)模納稅人包括個人嗎
查看全文>>個人(自然人)的銷售額通常比較小。根據(jù)最新稅收政策，一般納稅人的認定標(biāo)準是連續(xù)12個月或連續(xù)4個季度銷售超過500萬元，個人如果沒有達到這個標(biāo)準，只能是小規(guī)模納稅人。
從稅收管理的實務(wù)來看，稅務(wù)局在認定一般納稅人時，需要提供相關(guān)的工商資料，并進行實地查驗，個人很顯然不符合這個要求。因此，一般情況下，個人只能是小規(guī)模納稅人。
根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定：
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小規(guī)模納稅人開專票可以抵扣嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。
值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
合法扣稅憑證的種類：
增值稅專用發(fā)票；
一般納稅人(從國內(nèi))購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，為從銷售方取得的“增值稅專用發(fā)票”上注明的增值稅稅額。
海關(guān)進口增值稅專用繳款書；
一般納稅人進口貨物的進項稅額，為從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。
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小規(guī)模納稅人增值稅起征點
查看全文>>小規(guī)模納稅人增值稅起征點：按期納稅的，為月銷售額5000~20000元（含本數(shù)）。按次納稅的，為每次（日）銷售額300~500元（含本數(shù)）。增值稅起征點僅適用于按照小規(guī)模納稅人納稅的個體工商戶和其他個人。
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小規(guī)模納稅人報稅時間
查看全文>>回：
小規(guī)模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。
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