銀行存款日記賬的適用類型可以采用三欄式，也可以采用多欄式。

銀行存款日記賬應按企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

由出納人員根據(jù)與銀行存款收付業(yè)務有關的記賬憑證，按時間先后順序逐日逐筆進行登記。每日結出存款余額。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法

庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法：

(1)三欄式庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記。

(2)每日終了，結出收支合計和余額，與庫存現(xiàn)金核對。

庫存現(xiàn)金日記賬適用賬簿類型主要為三欄式。

會計賬簿的啟用與登記要求：

啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上附啟用表。啟用訂本式賬簿應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬簿應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊，裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加目錄以便于記明每個賬戶的名稱和頁次。

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現(xiàn)金日記賬的格式主要是三欄式，現(xiàn)金日記賬必須使用訂本賬。

三欄式現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金的增減變動及其結果的日記賬。設借方、貸方和余額三個金額欄目，一般將其分別稱為收入、支出和結余三個基本欄目。

登記現(xiàn)金日記賬要遵循賬簿登記的基本要求。除此之外，其他填寫要求如下：

現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，“日期”欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期。

“憑證字號”欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。

“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據(jù)相關憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

可以作為庫存現(xiàn)金日記賬登記依據(jù)的有：庫存現(xiàn)金收款憑證、庫存現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證?，F(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿。

現(xiàn)金日記賬借方是收入。

現(xiàn)金日記賬借方和貸方是在出納的現(xiàn)金日記賬中“借”就是現(xiàn)金的收入或指增加，“貸”就是現(xiàn)金的支出或指減少。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證,序時逐筆登記的賬簿。現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。

現(xiàn)金日記賬的登記方法：

日期欄：按照記賬憑證的日期。

憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄，以便查賬和核對。

摘要欄：按照記賬憑證所記錄的摘要登記。

對方科目欄：為了方便查看每筆現(xiàn)金業(yè)務的來源和去向，要按照記賬憑證所列的對方科目進行登記。

收入欄、支出欄：均按照記賬憑證登記。

現(xiàn)金日記賬

登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

1、日期

日期欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2、憑證編號

憑證字號欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。

3、摘要

摘要欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。

現(xiàn)金日記賬借方和貸方是在出納的現(xiàn)金日記賬中“借”就是現(xiàn)金的收入或指增加，“貸”就是現(xiàn)金的支出或指減少。

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。

什么是現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。一般是指現(xiàn)金收付日記賬，如進一步細分，可以分為現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金付出日記賬”?，F(xiàn)金日記賬用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。

現(xiàn)金日記賬的登記方法

日期欄：按照記賬憑證的日期。

憑證欄：按照記賬憑證的種類和編號登記，如果是現(xiàn)金收款憑證，就登記“現(xiàn)收”，如果是現(xiàn)金付款憑證，就登記“現(xiàn)付”。另外要把編號寫在號數(shù)欄，以便查賬和核對。