現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。它是以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，按照收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)要求對現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，揭示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力。通過現(xiàn)金流量表，可以了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金償付的能力。
更新時(shí)間：2023-03-13 17:05:13 查看全文>>
其他貨幣資金屬于現(xiàn)金流量科目。
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。
其他貨幣資金的存放地點(diǎn)分散、用途多樣，存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同，各部門應(yīng)相互配合，會(huì)計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)相應(yīng)的明細(xì)核算和監(jiān)督管理，避免不合理延期，防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。
其他貨幣資金的賬務(wù)處理：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，并應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
（1）取得時(shí)
借：其他貨幣資金——××
直接法指的是將經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流入和流出各項(xiàng)目直接列出，類似于按現(xiàn)金制列示企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的收入和費(fèi)用的現(xiàn)金流量編制方法。
現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法這兩種。直接法直接確定每筆涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的屬性，歸入按現(xiàn)金流動(dòng)屬性分類形成經(jīng)營、投資、籌資三部分的現(xiàn)金收支項(xiàng)目。二者的現(xiàn)金流入流出凈額合計(jì)就得到一個(gè)單位整個(gè)期間的現(xiàn)金凈流量。
間接法是將直接法中的一部分現(xiàn)金流通過間接的方法倒推出來，以分析這部分現(xiàn)金流在會(huì)計(jì)核算上的來龍去脈，即將直接法下的經(jīng)營現(xiàn)金流量單獨(dú)拿出來，以企業(yè)當(dāng)期的凈利潤為起點(diǎn)根據(jù)不同的調(diào)整項(xiàng)目倒推出當(dāng)期的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量。間接法下可以從另外一個(gè)會(huì)計(jì)職業(yè)角度(直接法下現(xiàn)金流量項(xiàng)目是從收支業(yè)務(wù)本身劃分的)看出企業(yè)期間內(nèi)的經(jīng)營現(xiàn)金流量來源。
現(xiàn)金流量表分析是指對現(xiàn)金流量表上的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較、分析和研究，從而了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)方面存在的問題，預(yù)測企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況，為報(bào)表使用者科學(xué)決策提供依據(jù)。比如，現(xiàn)金流量表提供了有關(guān)現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)資料(這是債權(quán)人判斷企業(yè)償債能力的重要依據(jù))，但根據(jù)這些數(shù)據(jù)還不能直接對企業(yè)的償債能力作出評價(jià)，因而也不能據(jù)此作出決策。報(bào)表使用者，應(yīng)根據(jù)自己的需要，運(yùn)用各種專門的方法，對財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行進(jìn)一步加工、整理、分析和研究，從中得出有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。
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現(xiàn)金流量表間接法優(yōu)點(diǎn)
現(xiàn)金流量表指的是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表，現(xiàn)金流量模板指的是財(cái)務(wù)人員填寫現(xiàn)金流量表需要遵循的固定格式。
現(xiàn)金流量是一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。
現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系指的是現(xiàn)金流量表中有關(guān)數(shù)字之間存在的，可據(jù)以相互查考、核對的關(guān)系。主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項(xiàng)目之間及與其他報(bào)表之間的關(guān)系上。我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補(bǔ)充資料兩部分。
現(xiàn)金流量表的編制方法主要是針對經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法有兩種，一種是直接法，另一種是間接法，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法列示經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
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